Как обойти налоговый контроль в условиях его ужесточения
Мы делимся проверенными инструментами налогового планирования, которые доказали свою эффективность
Фискальные органы всё чаще используют свои специальные отделы расследований для усиления внимания за бизнесменами, которые проводят легальную налоговую минимизацию. Под пристальным вниманием Швейцария, британские оффшоры и Нидерланды. Повышение налогового бремени становится мировой тенденцией, а политика Евросоюза и ведущих стран мира, направленная на борьбу с «налоговыми гаванями» в ближайшие десятилетие может лишить большинство традиционных офшоров всех преимуществ. Фискальные органы проявляют интерес не только к крупным корпорациям, но даже к физическим лицам, на счетах которых суммы не достигают и 100 000 долларов.
Рынок клиниговых услуг в ОАЭ
Бизнес, зарегистрированный на британском острове Джерси, рассматривается как компания-резидент, только если в этой стране оформлена «прописка». На этой территории налоговая ставка не превышает 20%. Согласитесь, не очень похоже на привлекательную цифру. Регистрация компании в Гернси не вызовет нездорового интереса со стороны HMRC (налоговая служба Соединенного Королевства), если менеджмент компании и ключевые решения акционеров осуществляется лицами, проживающими на острове.
Подтвердить центральное управление и контроль бизнеса на одном из Нормандских островов необходимо путём принятия решений на самом высоком уровне (обычно – собранием Совета директоров). Если Вы не имеете права проживания на Джерси или Гернси, где ведете бизнес, то это основание признать Вашу минимизацию налогов ничтожной. Если офис на островах представлен дочкой материнской компании в Великобритании, центральное управление и контроль должны быть сосредоточены на острове, в противном случае грозит перерасчет налогов и штраф.
В 2009 году Джерси и Гернси подписали соглашения о налоговом сотрудничестве с Управлением Её Величества по налогам и таможенным пошлинам. Это означает, что по первому же требованию информация будет предоставлена в Лондон. Компания, которая была зарегистрирована на одном из Нормандских островов, может очень легко непреднамеренно стать налоговым резидентом Великобритании.
Ещё одно важное изменение в Великобритании ожидается к 2020-2021 годам - повышение корпоративного налога с 19% до 26%. Небольшие компании с прибылью ниже 300 000 фунтов будут облагаться ставкой 21%. Это означает, что неудачная попытка действовать через британские оффшоры обойдется ещё большими расходами. Наряду с этими изменениями, правительство Соединенного королевства ввело банковский сбор - налог, который принёс 1,6 млрд фунтов в 2012 году и 3 млрд фунтов в 2016 году. Дополнительные доходы в казну ложатся бременем на всех владельцев бизнеса в Британии.
Регистрация зарубежного офиса в Нидерландах и Швейцарии
Голландский корпоративный налог составляет 20% для компаний с оборотом до 200 тысяч долларов в год, и 25% для тех, чьи обороты превышают данные показатели. Для транснациональных компаний действует возможность заключения специальных соглашений (индивидуальное налогообложение) с фискальными органами Нидерландов. Среди гигантов, воспользовавшихся данным предложением: Boeing, US Steel, Walt Disney и Johnny Walker и ряд других компаний. Используя специальные соглашения с голландским правительством, компании Fiat и Starbucks смогли получить налоговые льготы в размере 20-30 миллионов евро каждый. Но вскоре сделки были объявлены европейской комиссией как незаконная государственная помощь.
Небольшие, средние и даже крупные компании не пользуются таким благосклонным вниманием правительства Нидерландов. Стоит вспомнить недавнюю историю, когда налоговая служба Великобритании возбудила дело, используя процедуры гражданского расследования мошенничества. Дело налогового резидентства британской фирмы Laer state стало демонстрацией отношения фискальных органов к минимизации расходов. Было доказано, что центр управления и контроля, находящийся за рубежом не принимает ключевых решений и имеет фиктивный характер деятельности. В итоге суд пришел к выводу, что Laer state, зарегистрированная в Нидерландах, была налоговым резидентом Великобритании в течение спорного периода, поскольку акционер компании, который сам являлся резидентом в Лондоне, осуществлял центральное управление и контроль с территории Соединенного королевства. Разбирательство было окончательно решено в пользу HMRC, когда компания не смогла подтвердить центр управления и контроля в Голландии.
Еще одно прецедентное дело завершилось в 2017 году, когда суд Великобритании позволил HMRC не возвращать изъятые налоговиками 57 865 фунтов со счёта в банке, принадлежавшего подданной Швеции и проживавшей в Лондоне - Карин Вранг. Госпожа Вранг, будучи резидентом Великобритании, осуществляла финансовую деятельность в Швейцарии. Казначями был направлен запрос в швейцарский банк и получены средства гражданки другой страны. Это стало возможным благодаря соглашению о сотрудничестве в сфере налогообложения между Великобританией и Швейцарией от 2011 года.
В последнее десятилетие Швейцария находится под пристальным вниманием и давлением Франции, Германии, США и ряда других стран. Например, в 2016 году крупнейший банк конфедерации - UBS - раскрыл американской налоговой данные о сингапурском счёте своего клиента. До этого, в 2013 году, в Швейцарии вступил в силу закон, разрешающий иностранным налоговым органам направлять групповые запросы о банковских счетах. Все страны могут получить информацию о налоговой деятельности своих граждан в Швейцарии с 2013 года. С этого момента страна утратила свою позицию как одного из лидеров среди низконалоговых юрисдикций, а банки Швейцарии перестали быть эффективными для осуществления расчётно-кассового обслуживания международных компаний.
Регистрация зарубежного офиса в Нидерландах и Швейцарии
В 2018 году министр финансов США Стивен Мнучин заявил, что новые американские налоговые правила означают, что фирмы больше не смогут избежать уплаты в бюджет налогов на международную прибыль, удерживая деньги за пределами Соединенных Штатов на офшорных счетах.
Новые правила требуют от компаний заплатить налог в размере от 8% до 15.5% на зарубежный заработок с 1987 года. Сделав этот разовый платеж, компании смогут вернуть деньги «домой» без уплаты дополнительного сбора. Единственный способ этого избежать - доказать, что эти деньги были заработаны в низконалоговых юрисдикциях отдельными юрлицами, имеющими там полноценный центр управления и контроля
Как минимизировать налоговые риски?
Стандарты KYC и CRS - новая реальность современного бизнеса. Опираясь на законодательство ОАЭ, мы рекомендуем эффективные решения по сохранению конфиденциальности.
Узнать эффективные методыПравовые требования для осуществления налоговой минимизации
Корпоративная налоговая резиденция в последние годы является горячей темой, поскольку фискальные органы развитых и развивающихся стран стремится максимизировать налоговые поступления. Компания должна гарантировать, что она подлежит налогообложению только в той юрисдикции, где расположен центр управления и контроля и осуществляется ключевой менеджмент. Неспособность доказать это может привести ко множественным финансовым обязательствам сразу в нескольких юрисдикциях.
Именно поэтому качественно выстроенная корпоративная низконалоговая резиденция по которой определяются права на налогообложение является необходимым атрибутом успешной и законной минимизации налогообложения.
Компании, регистрирующие свои офисы в оффшорах, но не ведущие там бизнес, будут облагаться корпоративным налогом, если не будет подтверждён центр управления и контроля. Чтобы избежать таких проблем, нужно придерживаться правил минимизации налогообложения, признанных ведущими странам.
Ключевой момент — это проведение собраний Совета директоров на территории «проживания» компании. «Ограниченное присутствие», например, менеджмент по телефону, должен быть сведен к минимуму. В противном случае это не будет являться подтверждением пребывания и может обернутся инициированием иска со стороны фискальных органов.
В юридической практике, регулирующей деятельность зарубежных компаний, выстроены нормы, по которым иностранный офис, управляющийся с безналоговой юрисдикции, должен подтверждать невозможность принятия ключевых решений без него.
Оптимальная юрисдикция для проведения налоговой минимизации в рамках закона
Группа Компаний SORP - это ведущая консалтинговая компания, которая более 15 лет успешно реализует правовую демонстрацию того, что правильно организованный Центр управления и контроля на территории ОАЭ является доказательством законной налоговой минимизации.
В пакетное предложение Группы Компаний SORP входят все необходимые документы и процедуры, которые ставят налоговую минимизацию в нерушимые, с точки зрения закона, рамки:
- Предоставление физического офиса в собственном бизнес-центре;
- Договор на юридическое и бухгалтерское обслуживание;
- Секретарское обслуживание;
- Обработка корреспонденции;
- Прямой городской номер с возможностью переадресации;
- Файлохранилище и IP-адрес в ОАЭ;
- Митинг-рум для проведения очередных и внеочередных собраний акционеров.
Группа Компаний SORP на законных основаниях предоставит всем директорам компании и необходимому персоналу вид на жительство в Эмиратах, что будет достаточным доказательством того, что управление зарубежной компании, а также налоговая минимизация происходит в рамках закона.
Благодаря накопленному опыту поддержки и подтверждения бизнеса на основании требований клиента, доведений его решений заинтересованным лицам и предоставлению готовых пакетных решений Группа Компаний SORP стала одним из лидеров данного сегмента рынка.
Как консолидировать бизнес и активы в ОАЭ?
Налоговая оптимизация с центром управления и контроля в ОАЭ - это гарантия эффективности налоговых схем вашего бизнеса
Узнать подробнее