Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Таджикистана было заключено 1995 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ от источников в Таджикистанe (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом ОАЭ являются государственные органы или Центробанк ОАЭ).
Налоговое резидентство ОАЭ и Таджикистана
Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, местопребывание, месторасположение или на основании любого другого подобного критерия.
Дивиденды
Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0%.
Проценты
Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0%.
Роялти
Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.
Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Таджикистане
В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Таджикистана, работающей в сфере производства хлопка.
- Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Таджикистане – 0 %.
- Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20% для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые освобождены от налогообложения в Таджикистане. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Таджикистана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
- Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Таджикистане составляет 10% (т.е. 10 000 USD). Как и в случае с процентами по займу, выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
- Доход, полученный материнской компанией, не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.
Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплате займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Таджикистане.
Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация - бесплатно!