Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Белоруссии было заключено 2000 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ от источников в Белоруссии (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом ОАЭ являются государственные органы или Центробанк ОАЭ).
Налоговое резидентство ОАЭ и Белоруссии
Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой расположено его постоянное местожительство, местопребывание, место регистрации или на основании любого другого подобного критерия.
Дивиденды
Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% при доле не менее 100 000 USD. В остальных случаях льготная ставка налога -‐ 10% вместо 15%.
Проценты
Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 15%.
Роялти
Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10% для предоставления права использования авторского права в области литературы и искусства. Для использования научных работ, торговых марок, патентов, дизайна и моделей, планов, секретных формул, промышленного, коммерческого научного оборудования, информации, содержащей производственный, коммерческий или научный опыт ставка налога – 5%.
Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Белоруссии
В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Белоруссии, имея в ней долю 100 000 USD (100% уставного капитала), работающей в сфере производства химических продуктов.
- Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Белоруссии – 5 %. Если бы выплата дивидендов совершалась резиденту Белоруссии, налог на данный вид дохода составил бы 15%.
- Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые подлежат налогообложения в Белоруссии по ставке 5% (сумма налога к уплате 10 000 USD). Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Белоруссии, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
- Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства технологий, разработанных материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Белоруссии составляет 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим прибыль компании.
- Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.
Вывод: благодаря подписанному соглашению об избежании двойного налогообложения использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплатe займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Белоруссии.
Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация - бесплатно!