Международные компании – это возможность использовать все преимущества мирового права и налогового планирования. Для успешной работы предприятия на разных рынках оптимальные условия создает европейский холдинг.
Преимущества работы в нескольких юрисдикциях
Особенности налоговых законодательств разных стран раскрывают перед компаниями широкие перспективы для минимизации налогообложения. Для того чтобы международным компаниям не приходилось платить налоги в нескольких странах, между государствами заключаются договора об избежании двойного налогообложения. Среди основных преимуществ работы в нескольких юрисдикциях:<
- Оптимальное налоговое планирование с учетом льгот разных стран.
- Снижение транспортных и таможенных затрат.
- Выход на самые развитые мировые рынки.
- Использование международного права для защиты интересов компании.
Налогом на прибыль в Италии облагается доход компаний-резидентов, а также нерезидентов, если прибыль получена от итальянских источников. В государстве предусмотрено ряд особенностей и специальных налоговых режимов. Налоги у источника с 2014 года при выплате дивидендов взимаются в размере 26%, процентов по займам – 26%, эффективная ставка для роялти составляет 22,5%.
В Италии стандартная ставка НДС составляет 22%, при этом в ряде случаев она может быть снижена до 10% или 4% для некоторых видов товаров. Продукция итальянских компаний, которая поставляется за пределы ЕС, может освобождаться от НДС.
Объединенные Арабские Эмираты – это уникальная и престижная юрисдикция, где практически отсутствуют налоги. Кроме того, в этой стране законодательство разработано с учетом интересов предпринимателей.
Холдинг Италия – ОАЭ
Италия и ОАЭ подписали договор об избежании двойного налогообложения в 1995 году. Согласно его условиям, дивиденды облагаются налогом у источника выплат в размере 5%, если доля материнской компании в дочерней составляет как минимум 25%, в других случаеях ставка составит 15%. Проценты, которые выплачиваются за пользование кредитом, налогом у источника не облагаются. Ставка налога при выплате роялти составляет 10%.
В Объединенных Арабских Эмиратах практически отсутствуют налоги, поэтому для холдинговых структур доступна оптимизация налогов в ОАЭ. Льготные ставки позволяют существенно сократить налоговую нагрузку при выводе средств из Италии и распределении их по счетам конечных бенефициаров.
Основные преимущества холдинговой компании:
- Эффективность управления.
- Возможность применить соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Выход на рынок от имени местной компании.
- Работа в престижных юрисдикциях.
Таким образом, холдинговая компания в ОАЭ – это способ минимизировать налоги и при этом открыть доступ компании на международные рынки.
Международные отношения Италии
Италия является одной из стран-учредителей Европейского Союза, в государстве применяются все правовые акты и директивы ЕС, которые регулируют взаимоотношения стран. Например, итальянская компания может открывать дочерние фирмы во всех странах Евросоюза. Если компания-резидент ЕС владеет как минимум 25% итальянского предприятия в течение года и более, дивиденды могут быть освобождены от уплаты налога у источника прибыли.
Италия подписала договор об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами, среди них Армения, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Беларусь, Болгария, Канада, Китай, Кипр, ОАЭ, Россия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Казахстан, Молдова, Польша, Украина, Узбекистан и другие. Благодаря широкой сети подписанных договоров, которые определяют льготные условия налогообложения, становится возможным построение холдинговых структур с учетом индивидуальных особенностей бизнеса.
Для предпринимателей из СНГ Италия является привлекательной юрисдикцией из-за сравнительно невысоких налогов, широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, прозрачному законодательству и возможностей для иностранных владельцев бизнеса. Также продукция компании, произведенная и сертифицированная в стране-участнице Евросоюза, пользуется популярностью не только на внутреннем рынке региона, но и в других странах. Итальянский холдинг привлекает возможными перспективами развития, тем не менее, использование структур, в которых в Италии находится дочерняя компания, а не материнская, открывает широкие перспективы для налогового планирования.
Правильно объединив особенности законодательств разных стран для построения единой, эффективной и надежной структуры, специалисты компании SORP Management Consulting обеспечат успех и процветание Вашего предприятия.
Пример холдинга ОАЭ – Италия
Чтобы минимизация налогообложения в ОАЭ была максимально эффективной, можно использовать холдинговую структуру, в которой материнская компания зарегистрирована в ОАЭ, а дочерняя – в Италии.
Налог у источника при выплате дивидендов составляет 5-15% в зависимости от доли материнской компании в дочерней. Учитывая, что стандартная ставка составляет 26%, осуществлять перечисление дивидендов из Италии в ОАЭ – оправдано с точки зрения минимизации налогов.
Из процентов, которые дочерняя компания выплачивает материнской по кредиту, налог у источника не взимается, а выплаты уменьшают прибыль компании.
Предположим, дочерняя компания использует в производстве программное обеспечение, принадлежащее материнской, и выплачивает роялти в размере 100 000 USD. Эта сумма облагается налогом у источника по ставке 10%, и итальянская компания вносит в казну 10 000 USD, что значительно меньше стандартного налога, эффективная ставка которого составляет 22,5%.
В ОАЭ налоги не взимаются, что позволяет распределить полученную сумму по счетам конечных бенефициаров без дополнительных выплат.
Таким образом, используя налоговые льготы в ОАЭ, можно существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из Италии.
Холдинг – это эффективная структура управления и налогового планирования, но для его построения необходимо учитывать как особенности самой компании и ее продукции, так и все нюансы законодательств тех стран, в которых будут находиться материнская и дочерние компании. Профессионалы SORP Management Consulting помогут в создании оптимальной структуры холдинга. Вместе с SORP Management Consulting международное право и налоговое планирование будут на Вашей стороне.