Международные компании – это возможность использовать все преимущества мирового права и налогового планирования. Для успешной работы предприятия на разных рынках оптимальные условия создает европейский холдинг.
Особенности налоговых законодательств разных стран раскрывают перед компаниями широкие перспективы для минимизации налогообложения. Для того чтобы международным компаниям не приходилось платить налоги в нескольких странах, между государствами заключаются договора об избежании двойного налогообложения. Среди основных преимуществ работы в нескольких юрисдикциях:<
Налогом на прибыль в Италии облагается доход компаний-резидентов, а также нерезидентов, если прибыль получена от итальянских источников. В государстве предусмотрено ряд особенностей и специальных налоговых режимов. Налоги у источника с 2014 года при выплате дивидендов взимаются в размере 26%, процентов по займам – 26%, эффективная ставка для роялти составляет 22,5%.
В Италии стандартная ставка НДС составляет 22%, при этом в ряде случаев она может быть снижена до 10% или 4% для некоторых видов товаров. Продукция итальянских компаний, которая поставляется за пределы ЕС, может освобождаться от НДС.
Объединенные Арабские Эмираты – это уникальная и престижная юрисдикция, где практически отсутствуют налоги. Кроме того, в этой стране законодательство разработано с учетом интересов предпринимателей.
Италия и ОАЭ подписали договор об избежании двойного налогообложения в 1995 году. Согласно его условиям, дивиденды облагаются налогом у источника выплат в размере 5%, если доля материнской компании в дочерней составляет как минимум 25%, в других случаеях ставка составит 15%. Проценты, которые выплачиваются за пользование кредитом, налогом у источника не облагаются. Ставка налога при выплате роялти составляет 10%.
В Объединенных Арабских Эмиратах практически отсутствуют налоги, поэтому для холдинговых структур доступна оптимизация налогов в ОАЭ. Льготные ставки позволяют существенно сократить налоговую нагрузку при выводе средств из Италии и распределении их по счетам конечных бенефициаров.
Основные преимущества холдинговой компании:
Таким образом, холдинговая компания в ОАЭ – это способ минимизировать налоги и при этом открыть доступ компании на международные рынки.
Италия является одной из стран-учредителей Европейского Союза, в государстве применяются все правовые акты и директивы ЕС, которые регулируют взаимоотношения стран. Например, итальянская компания может открывать дочерние фирмы во всех странах Евросоюза. Если компания-резидент ЕС владеет как минимум 25% итальянского предприятия в течение года и более, дивиденды могут быть освобождены от уплаты налога у источника прибыли.
Италия подписала договор об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами, среди них Армения, Австрия, Азербайджан, Бельгия, Беларусь, Болгария, Канада, Китай, Кипр, ОАЭ, Россия, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Казахстан, Молдова, Польша, Украина, Узбекистан и другие. Благодаря широкой сети подписанных договоров, которые определяют льготные условия налогообложения, становится возможным построение холдинговых структур с учетом индивидуальных особенностей бизнеса.
Для предпринимателей из СНГ Италия является привлекательной юрисдикцией из-за сравнительно невысоких налогов, широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения, прозрачному законодательству и возможностей для иностранных владельцев бизнеса. Также продукция компании, произведенная и сертифицированная в стране-участнице Евросоюза, пользуется популярностью не только на внутреннем рынке региона, но и в других странах. Итальянский холдинг привлекает возможными перспективами развития, тем не менее, использование структур, в которых в Италии находится дочерняя компания, а не материнская, открывает широкие перспективы для налогового планирования.
Правильно объединив особенности законодательств разных стран для построения единой, эффективной и надежной структуры, специалисты компании SORP Management Consulting обеспечат успех и процветание Вашего предприятия.
Чтобы минимизация налогообложения в ОАЭ была максимально эффективной, можно использовать холдинговую структуру, в которой материнская компания зарегистрирована в ОАЭ, а дочерняя – в Италии.
Налог у источника при выплате дивидендов составляет 5-15% в зависимости от доли материнской компании в дочерней. Учитывая, что стандартная ставка составляет 26%, осуществлять перечисление дивидендов из Италии в ОАЭ – оправдано с точки зрения минимизации налогов.
Из процентов, которые дочерняя компания выплачивает материнской по кредиту, налог у источника не взимается, а выплаты уменьшают прибыль компании.
Предположим, дочерняя компания использует в производстве программное обеспечение, принадлежащее материнской, и выплачивает роялти в размере 100 000 USD. Эта сумма облагается налогом у источника по ставке 10%, и итальянская компания вносит в казну 10 000 USD, что значительно меньше стандартного налога, эффективная ставка которого составляет 22,5%.
В ОАЭ налоги не взимаются, что позволяет распределить полученную сумму по счетам конечных бенефициаров без дополнительных выплат.
Таким образом, используя налоговые льготы в ОАЭ, можно существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из Италии.
Холдинг – это эффективная структура управления и налогового планирования, но для его построения необходимо учитывать как особенности самой компании и ее продукции, так и все нюансы законодательств тех стран, в которых будут находиться материнская и дочерние компании. Профессионалы SORP Management Consulting помогут в создании оптимальной структуры холдинга. Вместе с SORP Management Consulting международное право и налоговое планирование будут на Вашей стороне.