Позвоните мне

«Гражданство за инвестиции» больше не эффективно

Эта программа больше не спасает от обмена налоговой информацией по стандарту CRS

Получить консультацию

В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов и для защиты налоговых систем начиная с 2012 года в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) велась разработка стандартов автоматического обмена между государствами финансовой информацией. «Единый стандарт по обмену налоговой информацией» (Common Reporting Standard, или CRS) является частью инициатив BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) — плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Цель этих инициатив — повышение прозрачности движения капиталов в мире и минимизации возможности возникновения «серых» налоговых зон. При этом обмен информацией, в соответствии с BEPS, может осуществляться двумя способами: СBC (country by country), когда компании отчитываются в налоговые органы, которые проверяют их отчетность и делятся ею со своими иностранными коллегами, и CRS, при котором обмен налоговой информацией происходит в автоматическом режиме.

Ведите бизнес без налогов
Получите статус налогового резидента ОАЭ и получайте максимальную прибыль.
Заказать консультацию

Для того, чтобы два государства начали обмениваться информацией по стандарту CRS, они должны подписать Многостороннее соглашение ОЭСР о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, или MCAA) об их налогоплательщиках. Согласно Многостороннему соглашению подписавшие его государства обязуются ежегодно в автоматическом режиме обмениваться следующей информацией:

  • Имя физического лица, наименование юридического лица, ИНН, дата и место рождения физического лица, адрес юридического лица, а также имя, ИНН, дата и место рождения физических лиц, контролирующих юридические лица (после проведения процедуры “due diligence” компетентными органами в соответствии со стандартом CRS);
  • Номер банковского счета (или функциональный эквивалент в случае отсутствия номера банковского счета);
  • Наименование или идентификационный номер компетентного органа;
  • Баланс банковского счета или стоимость банковского счета на конец календарного года или на момент отчетного периода, если счет был закрыт;
  • Для попечительского счета — общая сумма дивидендов и общая сумма иного дохода, полученного с помощью счета за отчетный период, а также валовый доход от реализации или погашения финансовых активов за отчетный период;
  • Для депозитных счетов — общая сумма процентного дохода за год или иной отчетный период;
  • Для остальных типов счетов — валовый доход владельца банковского счета за отчетный период.

В 2018 году Многостороннее соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией уже подписали более 100 стран мира, включая большинство офшорных юрисдикций. Стандарт CRS предусматривает лишение конфиденциальности владельцев зарубежных компаний, традиционно регистрируемых для целей минимизации налогообложения и свободы расчетов в низконалоговых юрисдикциях, имеющих в счета в странах, присоединившихся к обмену. Информация о состоянии банковских счетов и другие сведения раскрываются налоговым органам их родных стран, налоговыми резидентами которых они являются.

Понимая, что Многостороннее соглашение не подразумевает строгих требований обмена по “национальным признакам” — то есть гражданства по происхождению, — многие бизнесмены решили получить вид на жительство и гражданство стран, фактическими налоговыми резидентами которых они не являются. Для этого предприниматели использовали программы инвестирования в экономику той или иной страны в надежде, что передача конфиденциальных сведений о них будет осуществляться в страну их “формального” гражданства. Однако разработанный ОЭСР стандарт жёстко разграничил критерии определения фактического и условного центра жизненных интересов налогоплательщика, и сегодня уже нет сомнений, что финансовые данные будут передаваться в налоговые органы по месту реального (подтверждённого) проживания владельца бизнеса — юрисдикции, где сосредоточен центр управления и контроля бизнеса.

Программы «гражданство в обмен на инвестиции» уходят в прошлое

Программы получения гражданства в обмен на инвестиции предлагают некоторые страны Европы и Карибского бассейна. Изменения в международном праве последних лет значительно ужесточили и привели их к полной прозрачности: инвесторы подвергаются тщательным проверкам, в том числе по Due Diligence (проверка достоверности информации о финансовом состоянии юридического лица), а реализующие программу страны ежегодно отчитываются о потраченных инвестициях, чтобы доказать мировому сообществу свою непричастность к отмыванию криминальных денег и коррупции.

Во всех подобных программах требование контролирующих международных организаций к прозрачности ставит под угрозу конфиденциальность инвестора: с каждым годом увеличивается риск попасть в открытые списки, что может повлечь за собой ряд негативных для бизнесмена последствий, и эта тенденция дальше будет лишь усугубляться. В свое время подобные программы и так называемые «золотые паспорта» Мальты, Кипра и Греции использовались лицами с сомнительным происхождением средств, к которым были вопросы у организаций вроде Transparency International и влиятельных европейских чиновников. Сегодня аннулирование второго паспорта на законных основаниях может произойти в любой момент, если у фискальных органов возникают подозрения в том, что он был приобретен за счёт незаконно полученных доходов.

Само по себе получение гражданства или вида на жительство в той или иной стране не является способом ухода от стандарта CRS. Оно даёт право на постоянное проживание на территории страны, безвизовые путешествия и прочие привилегии. Оформление статуса налогового резидента — это совершенно другая процедура, которая требует тщательной подготовки и не прилагается автоматически к полученному паспорту или виду на жительство.

Как жить в новых реалиях ведения бизнеса в связи с введением CRS и KYC?
Подберите новую модель ведения бизнеса в современных реалиях
Заказать консультацию
Новое положение в правилах обмена налоговой информацией

Проанализировав более 100 программ “гражданство в обмен на инвестиции” разных стран, 19 февраля 2018 года ОЭСР разработала и выпустила новое руководство для финансовых учреждений «Предотвращение злоупотребления схемами резидентства за инвестиции в целях обхода требований стандарта CRS». В нём представлены схемы, которые представляют высокий риск для исполнения правил международного обмена, и даны рекомендации, как выявлять и предотвращать их использование для сокрытия данных. Для выявления сомнительных схем ОЭСР выделяет такие критерии:

  • схема не предъявляет требований (или предъявляет минимальные требования) к заявителю по сроку физического пребывания в юрисдикции (или не предполагает проверки выполнения этого требования);
  • схему предлагают безналоговые и низконалоговые юрисдикции, страны, не участвующие в автоматическом обмене по стандарту CRS, либо не обменивающиеся информацией с конкретными государствами или группой стран.

Когда возникают сомнения относительно места налогового резидентства лица, получившего статус CBI / RBI, ОЭСР рекомендует финансовым учреждениям задать владельцу счёта ряд вопросов, способных подтвердить инвестиционный способ получения паспорта для целей избежания автоматического обмена налоговой информацией. ОЭСР рекомендует при анализе своих клиентов:

  • запрашивать в качестве резидентного адреса постоянное место жительства лица (использовать абонентский почтовый ящик запрещается) и подтверждающие его документы;
  • запрашивать при само-сертификации список всех юрисдикций, в которых владелец счёта является налоговым резидентом;
  • не полагаться на заявленные при само-сертификации сведения и документальные подтверждения, если есть основания полагать, что они являются недостоверными или неполными;
  • требовать подтверждение легальности имеющихся средств. Финансовое учреждение вправе задавать детальные вопросы о бизнесе клиента и целях открытия счёта в иностранном государстве. Если предприниматель предоставит убедительные аргументы, связанные с развитием бизнеса или намерением выйти на зарубежный рынок, то сложностей с банковским обслуживанием не возникнет.

Таким образом, при открытии счета в иностранном банке бизнесмену, являющемуся резидентом иностранного государства, в том числе ОАЭ, необходимо предоставить исчерпывающую информацию о себе и своем бизнесе и доказать, что он получает доход вследствие активного ведения деятельности, а не от пассивных инвестиций неопределенного происхождения. Важным критерием оценки клиента является регион его проживания и жизненных интересов. К примеру, инвесторская виза даёт право на пребывание, работу и коммерческую деятельность в ОАЭ, но её наличие не будет весомым аргументом, пока предприниматель не подтвердит, что именно здесь находится центр его жизненных интересов (т.е. имеется фактический адрес проживания и источник постоянного дохода) или центр управления и контроля бизнеса (физический офис, где находится подписант счёта и располагается штат сотрудников, которые управляют бизнес-процессами, проводят аудиты и определяют вектор развития компании).

Безналоговость страны и её престиж в глазах мирового сообщества - это ключ к успеху для бизнеса под флагом ОАЭ.
Как получить лицензию? Получить пошаговый алгоритм
Рекомендации для резидентов ОАЭ с зарубежным происхождением, планирующих открытие счёта или уже являющихся клиентами иностранных банков
  1. Убедиться, что в банке хранится актуальная информация о вас, верно заполнена форма KYC, счёт зарегистрирован на местный телефонный номер, вы предоставили банкиру локальный адрес проживания.
  2. Обеспечить наличие реального подтверждённого источника дохода на территории ОАЭ — распределить дивиденды, выдавать себе заработную плату.
  3. Заменить инвестиционную визу на рабочую. Это можно сделать в собственной компании, используя инструменты для сокрытия бенефициара.
  4. Обеспечить подтверждение центра управления и контроля бизнеса:
  • нанять технического директора, постоянно проживающего на территории ОАЭ, который будет подписывать все договоры, находясь на территории страны;
  • вести телефонные переговоры с зарегистрированного в ОАЭ телефонного номера, используя готовое решение SORP Group - «Виртуальный офис»;
  • обеспечить наличие реального офисного помещения и персонала в ОАЭ;
  • проводить собрание акционеров в ОАЭ.

SORP Group на протяжении 15 лет оказывает услуги по организации и подтверждению центра управления и контроля деятельности бизнеса. Наличие у нас практического опыта и всех необходимых инструментов — собственных оборудованных офисных пространств в современном бизнес-центре и команды экономистов, финансистов, бухгалтеров, менеджеров, юристов и IT-специалистов, позволяет в минимальные сроки организовать и подтвердить для вас полноценный центр управления и контроля на территории ОАЭ.

В пакетные услуги «Центра принятия управленческих решений» включены:

  • договор на юридическое и бухгалтерское обслуживание;
  • секретарское обслуживание;
  • обработка корреспонденции;
  • прямой городской номер с возможностью переадресации;
  • файлохранилище и IP-адрес в ОАЭ;
  • обработка корреспонденции;
  • митинг-румы для проведения очередных и внеочередных собраний акционеров.