В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов и для защиты налоговых систем начиная с 2012 года в рамках Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) велась разработка стандартов автоматического обмена между государствами финансовой информацией. «Единый стандарт по обмену налоговой информацией» (Common Reporting Standard, или CRS) является частью инициатив BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) — плана действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Цель этих инициатив — повышение прозрачности движения капиталов в мире и минимизации возможности возникновения «серых» налоговых зон. При этом обмен информацией, в соответствии с BEPS, может осуществляться двумя способами: СBC (country by country), когда компании отчитываются в налоговые органы, которые проверяют их отчетность и делятся ею со своими иностранными коллегами, и CRS, при котором обмен налоговой информацией происходит в автоматическом режиме.
Комплексные решения Подтверждение центра жизненных интересов и центра управления и контроля бизнеса "под ключ"
15 лет успешной работы Партнерство с ведущими аудиторскими, юридическими и финансовыми учреждениями.
Оперативность База готовых компаний для оформления сертификата о налоговом резидентстве с первого дня владения.
Международный опыт Обеспечим эффективное использование договоров о двойном налогообложении и поддержку банковских операций
Центр жизненных интересов Поможем подтвердить факт вашего постоянного проживания в ОАЭ
Центра управления и контроля Организуем все условия для подтверждения управления бизнесом с территории ОАЭ
Налоговый сертификат Поможем получить статус налогового резидента в ОАЭ и оформим подтверждающие справк
Банковская поддержка Сформируем отчет от налогового советника по операциям, попавшим под комплаенс
Для того, чтобы два государства начали обмениваться информацией по стандарту CRS, они должны подписать Многостороннее соглашение ОЭСР о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, или MCAA) об их налогоплательщиках. Согласно Многостороннему соглашению подписавшие его государства обязуются ежегодно в автоматическом режиме обмениваться следующей информацией:
В 2018 году Многостороннее соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией уже подписали более 100 стран мира, включая большинство офшорных юрисдикций. Стандарт CRS предусматривает лишение конфиденциальности владельцев зарубежных компаний, традиционно регистрируемых для целей минимизации налогообложения и свободы расчетов в низконалоговых юрисдикциях, имеющих в счета в странах, присоединившихся к обмену. Информация о состоянии банковских счетов и другие сведения раскрываются налоговым органам их родных стран, налоговыми резидентами которых они являются.
Понимая, что Многостороннее соглашение не подразумевает строгих требований обмена по “национальным признакам” — то есть гражданства по происхождению, — многие бизнесмены решили получить вид на жительство и гражданство стран, фактическими налоговыми резидентами которых они не являются. Для этого предприниматели использовали программы инвестирования в экономику той или иной страны в надежде, что передача конфиденциальных сведений о них будет осуществляться в страну их “формального” гражданства. Однако разработанный ОЭСР стандарт жёстко разграничил критерии определения фактического и условного центра жизненных интересов налогоплательщика, и сегодня уже нет сомнений, что финансовые данные будут передаваться в налоговые органы по месту реального (подтверждённого) проживания владельца бизнеса — юрисдикции, где сосредоточен центр управления и контроля бизнеса.
Программы «гражданство в обмен на инвестиции» уходят в прошлоеПрограммы получения гражданства в обмен на инвестиции предлагают некоторые страны Европы и Карибского бассейна. Изменения в международном праве последних лет значительно ужесточили и привели их к полной прозрачности: инвесторы подвергаются тщательным проверкам, в том числе по Due Diligence (проверка достоверности информации о финансовом состоянии юридического лица), а реализующие программу страны ежегодно отчитываются о потраченных инвестициях, чтобы доказать мировому сообществу свою непричастность к отмыванию криминальных денег и коррупции.
Во всех подобных программах требование контролирующих международных организаций к прозрачности ставит под угрозу конфиденциальность инвестора: с каждым годом увеличивается риск попасть в открытые списки, что может повлечь за собой ряд негативных для бизнесмена последствий, и эта тенденция дальше будет лишь усугубляться. В свое время подобные программы и так называемые «золотые паспорта» Мальты, Кипра и Греции использовались лицами с сомнительным происхождением средств, к которым были вопросы у организаций вроде Transparency International и влиятельных европейских чиновников. Сегодня аннулирование второго паспорта на законных основаниях может произойти в любой момент, если у фискальных органов возникают подозрения в том, что он был приобретен за счёт незаконно полученных доходов.
Само по себе получение гражданства или вида на жительство в той или иной стране не является способом ухода от стандарта CRS. Оно даёт право на постоянное проживание на территории страны, безвизовые путешествия и прочие привилегии. Оформление статуса налогового резидента — это совершенно другая процедура, которая требует тщательной подготовки и не прилагается автоматически к полученному паспорту или виду на жительство.
Проанализировав более 100 программ “гражданство в обмен на инвестиции” разных стран, 19 февраля 2018 года ОЭСР разработала и выпустила новое руководство для финансовых учреждений «Предотвращение злоупотребления схемами резидентства за инвестиции в целях обхода требований стандарта CRS». В нём представлены схемы, которые представляют высокий риск для исполнения правил международного обмена, и даны рекомендации, как выявлять и предотвращать их использование для сокрытия данных. Для выявления сомнительных схем ОЭСР выделяет такие критерии:
Когда возникают сомнения относительно места налогового резидентства лица, получившего статус CBI / RBI, ОЭСР рекомендует финансовым учреждениям задать владельцу счёта ряд вопросов, способных подтвердить инвестиционный способ получения паспорта для целей избежания автоматического обмена налоговой информацией. ОЭСР рекомендует при анализе своих клиентов:
Таким образом, при открытии счета в иностранном банке бизнесмену, являющемуся резидентом иностранного государства, в том числе ОАЭ, необходимо предоставить исчерпывающую информацию о себе и своем бизнесе и доказать, что он получает доход вследствие активного ведения деятельности, а не от пассивных инвестиций неопределенного происхождения. Важным критерием оценки клиента является регион его проживания и жизненных интересов. К примеру, инвесторская виза даёт право на пребывание, работу и коммерческую деятельность в ОАЭ, но её наличие не будет весомым аргументом, пока предприниматель не подтвердит, что именно здесь находится центр его жизненных интересов (т.е. имеется фактический адрес проживания и источник постоянного дохода) или центр управления и контроля бизнеса (физический офис, где находится подписант счёта и располагается штат сотрудников, которые управляют бизнес-процессами, проводят аудиты и определяют вектор развития компании).
SORP Group на протяжении 15 лет оказывает услуги по организации и подтверждению центра управления и контроля деятельности бизнеса. Наличие у нас практического опыта и всех необходимых инструментов — собственных оборудованных офисных пространств в современном бизнес-центре и команды экономистов, финансистов, бухгалтеров, менеджеров, юристов и IT-специалистов, позволяет в минимальные сроки организовать и подтвердить для вас полноценный центр управления и контроля на территории ОАЭ.
В пакетные услуги «Центра принятия управленческих решений» включены: