Позвоните мне

Где выгодно регистрировать и вести бизнес в 2020 г.?

Узнайте, территории каких государств сохранят привлекательность для инвесторов, предлагая самые выгодные условия для создания и ведения бизнеса с иностранным капиталом в различных секторах экономики

Получить консультацию
Специалисты SORP Group провели детальный анализ условий регистрации и ведения бизнеса с иностранным капиталом, предлагаемых зарубежным бизнесменам в разных странах, и выявили наиболее привлекательные для бизнеса территории - Китай, Южная Корея, Тайвань и ОАЭ. Мы сравнили их особенности, преимущества и недостатки, о которых расскажем в этой статье.

Почему предприниматели, нацеленные на создание нового и релокацию существующего бизнеса, предпочитают азиатские и арабские страны и всё меньше инвестируют в “страны первого эшелона” — Европу или США. Причиной служат жёсткая ограничительная политика Евросоюза и США, торговые санкции, усиление контроля за движением капитала и коммерческой деятельностью, ужесточение налогового бремени и дороговизна рабочей силы. Многие бизнесмены сходятся во мнении, что организация бизнеса на этих территориях во многом тождественна добровольному вступлению в рабство к налоговым и трудовым контролирующим структурам, которые будут использовать все способы, чтобы “выкрутить бизнесу руки” и “выпить из него все соки”.

На их фоне азиатские и арабские государства привлекают инвесторов комфортными условиями создания и ведения бизнеса, а также выгодными механизмами движения капитала. К преимуществам можно отнести развитый банковский и финансовый сектор, устойчивый экономический рост, близость рынков сырья и сбыта, дешёвую рабочую силу, льготы по налогообложению, отсутствие пошлин на экспорт продукции и перемещение капитала.

Для каждой территории установлены свои возможности и ограничения, чаще всего связанные с географическим положением, близлежащими транспортными потоками, доступной сырьевой и технологической базой, уровнем развития внутреннего рынка и внешнеполитическими связями. Ни один рынок “старого света”, благополучие экономики которого полностью держится на высоких налогах для бизнеса, не способен дать инвесторам даже трети описанных выше преимуществ.

Начните бизнес в ОАЭ
Оставьте заявку и получите индивидуальное решение для старта вашего бизнеса
Узнать подробнее

Организация бизнеса с иностранным капиталом в Китае (КНР)

В Китае выделяют 6 традиционных китайских СЭЗ с особыми условиями для деятельности иностранных компаний и льготами по налогам и пошлинам; 90 зон технико-экономического развития государственного уровня (ЗТЭР) для развития высокотехнологичных производств; 114 зон новых и высоких технологий для привлечения инвестиций в сферы научно-технической и производственной деятельности; 13 Свободных Таможенных Зон, расположенных в крупнейших торговых центрах КНР и близ крупных логистических хабов страны; 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня и Шанхайскую зону свободной торговли.

При этом в Китае нет единой законодательной базы, контролирующей деятельность фризон. Основные правила их регуляции утверждают отдельные постановления, а координатором выступает специальная межведомственная комиссия, созданная из представителей различных министерств и регулирующих органов.

Регистрация и работа иностранных компаний

В СЭЗ Китая разрешена регистрация производственных и торговых компаний со 100% иностранным капиталом. В сфере страхования и на рынке ценных бумаг доля иностранного капитала в компаниях не может составлять более 49-50%. Ограничения также затрагивают инвестиционную деятельность в телекоммуникациях, энергетических и транспортных компаниях, издательствах и СМИ.

Для регистрации компании требуется аренда физического офиса в выбранной фризоне не менее чем на год. Для покупки недвижимости в Китае за пределами СЭЗ нужно открывать локальную компанию или подтвердить факт проживания в стране не менее 1 года. В крупных городах иностранцу можно купить не более одного объекта коммерческой или жилой недвижимости.

Процесс регистрации компании в среднем занимает 3 месяца, но может затянуться до года. Нужно предоставить план развития компании, определить объём инвестиций и срок, на который инвестор их выделяет, получить разрешение в Министерстве торговли, Госадминистрации (SAIC) выбранного региона и Национальной комиссии по развитию (NDRC).

Правила не устанавливают минимальный размер уставного капитала для предприятий с 100% иностранным капиталом, но требуют, чтобы он «соответствовал масштабам деятельности предприятия». Вместо минимального уставного капитала все участники компании обязаны определить общий объем капиталовложений (вкладов в компанию), который определяется ими в уставе компании. Фактически инвесторы заключают контракт с правительством КНР на оборот капитала с правом извлечения прибыли в оговоренный период. Если хотите закрыть бизнес в Китае, вам придётся дождаться окончания срока действия вашего контракта, чтобы забрать вложенные средства.

Данные о компаниях и инвесторах в Китае хранят в открытом реестре.

На территории свободных таможенных зон не взимаются пошлины за импорт и экспорт товаров. Льготы на внутреннем рынке получают иностранные компании, торгующие высокотехнологичными товарами и продукцией, в которой Китай испытывает острый дефицит. Для реализации остальных товарных групп необходимо зарегистрировать совместное предприятие (СП), которое может вести работу самостоятельно или под руководством комиссии через госкомпании. Право поставлять продукцию на внутренний рынок и доля зарубежного партнёра оговариваются в контракте о создании СП.

Локальные компании с иностранным капиталом имеют право участвовать в гостендерах на территории КНР, но по факту многие произведённые или собранные в Китае товары закон о госзакупках не рассматривает как «местные».

Дешевизна рабочей силы в Китае уже не кажется такой привлекательной, как раньше: по закону на территории фризоны заработная плата должна быть выше, чем на аналогичных позициях на остальной территории Китая. В среднем это $50-75 в месяц, включая отчисления в фонды социального и трудового страхования, фонд управления трудовых ресурсов СЭЗ.

Перенесите бизнес в ОАЭ
Свяжитесь с нами и мы подробно расскажем о преимуществах для вашего бизнеса в ОАЭ
Заказать консультацию

Особенности банковского и финансового сектора

Иностранный бизнесмен может открыть в местных банках корпоративный счёт при личном присутствии. Типы доступных счетов зависят от структуры компании, наличия у её владельцев и топ менеджеров статуса налогового резидента.

В китайских фризонах действует свободная репатриация прибыли. При этом предприятия с иностранным капиталом могут вести расчёты как в китайской, так и в иностранной валюте. Законодательство Китая и администрация СЭЗ защищают иностранные инвестиции, а китайская страховая система гарантирует их сохранность на случай неблагоприятных политических обстоятельств.

Валютный контроль в КНР осуществляют местные органы управления: обмен иностранной валюты возможен по договорному курсу, который может быть выше государственного.

Финансовую отчетность (бухгалтерский баланс и промежуточный отчет о финансовых результатах) компании предоставляют ежеквартально и за год. Годовая отчётность дополнительно включает сведения о движении денежных средств и данные о финансовом положении организации.

Подписав с правительством Китая инвестиционный план на регулярные вливания в экономику СЭЗ от 500.000 до 2.000.000 USD в течение 3 лет, иностранные граждане могут оформить вид на жительство. Владелец компании, ведущей деятельность на территории Китая не менее 4 лет без нарушений, имеет право претендовать на получение гражданства.

Налоговые льготы в Китае

Подоходный налог составляет 15% (внутри КНР — до 55%). Для предприятий, производящих высокотехнологичную и импортозамещающую продукцию, налоговая ставка снижается до 10 %.

Компании, заключившие контракт на 10 и более лет, получают налоговые каникулы: первые 2 года с момента регистрации подоходный налог не взимается, на третий год устанавливается 50% от действующей ставки. По истечении «налоговых каникул» компании могут получить пониженную на 10% ставку, если более 70% их продукции идёт на экспорт. Бизнес, построенный на применении передовых технологий, может претендовать на снижение ставки на 50% ещё на 3 года.

Зарубежных инвесторов, вкладывающих в экономику более 5.000.000 USD, освобождают от налога на прибыль. Инвестирующим меньшие суммы в течение последних 5 лет положен возврат 40% налога на прибыль. При реинвестировании прибыли в СЭЗ Китая инвесторам могут возвращать часть уплаченного подоходного налога.

Налог на недвижимость составляет 1,2% от её стоимости при покупке и 12% от суммы арендной платы.

При продаже товаров и услуг в пределах КНР компания может подать заявление на возмещение НДС. При экспорте государство снижает налоговую нагрузку в зависимости от категории товара. Ставки возврата НДС составляют от 5 до 17%.

Правительство Китая подписало Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем сотней государств. Уклонение и отказ от уплаты налогов в КНР влекут уголовные наказания: штраф, конфискацию имущества, надзор от 3 месяцев до 15 лет и даже пожизненное лишение свободы.

Государство участвует в обмене налоговой и финансовой информацией по единому стандарту CRS, что подразумевает передачу финансовых сведений обо всех зарубежных бизнесменах, не оформивших статус налогового резидента страны. Иностранный гражданин, проживающий в Китае более года и отсутствующий в стране не более 90 дней за календарный год, может получить сертификат налогового резидента.

Вывод: Спад интереса к Китаю и его фризонам обусловлен ростом налоговых ставок за последние годы, активной интеграцией КНР в мировую фискальную систему, сложностью получения статуса налогового резидента и политическими рисками: если внутри страны можно рассчитывать на страховку на случай политических рисков, то внешнеполитические санкции, таможенные барьеры и другие обстоятельства по-прежнему представляют опасность для иностранного бизнеса.

Плюсы
  • Возможность вести деятельность на внутреннем рынке и за пределами Китая.
  • 100% владение акциями при регистрации торговых и производственных компаний.
  • Участие Китая в конвенции об избежании двойного налогообложения.
  • Свободный вывод средств.
  • Гарантия сохранности инвестиций и страхование на случай политической нестабильности.
  • Отсутствие пошлин на импорт и экспорт мых товаров.
  • Подоходный налог на территории СЭЗ в 4-5 раз ниже, чем в целом по стране.
  • “Налоговые каникулы” освобождают от уплаты налога в первые годы работы, потом ещё несколько лет действуют налоговые скидки.
  • Возможность возмещения НДС, если входящий налог превышает исходящий.
Минусы
  • Отсутствие четкой понятной законодательной базы.
  • Длительный процесс регистрации (от 3 месяцев до года).
  • Участие в автоматическом обмене налоговой информацией.
  • Вложенные инвестиции недоступны инвестору до окончания срока действия контракта с государством, невозможно оперативно проводить консолидацию активов.
  • Обязательно наличие физического офиса на выбранной для регистрации бизнеса территории.
  • Возможность участия в тендерах номинальна.
ОАЭ - это, пожалуй, единственная в мире юрисдикция, в которой жить также удобно и комфортно, как и вести бизнес.
Как вести бизнес без налогов? Получить решение

Организация бизнеса с иностранным капиталом в Южной Корее

В Южной Корее действует 8 свободных экономических зон, зоны свободной торговли и несколько зон свободных инвестиций, организованных для привлечения иностранного капитала в экономику государства и сферы научных исследований и инноваций. Основной закон, регулирующий прямые иностранные инвестиции (FIPA), выделяет 27 промышленных секторов, условно или частично ограниченных для иностранных инвестиций (банковский сектор, авиаперевозки, издательство, некоторые отрасли сельского хозяйства и др.) и 3 полностью закрытых сектора: производство ядерной энергии, радиовещание и телевизионное вещание.

Регуляцией деятельности зарубежных инвесторов занимаются Корейское агентство по содействию торговле и инвестициям (KOTRA) и Invest Korea (IK) — национальное агентство по поддержке иностранных компаний при выходе на рынок Кореи.

Регистрация и работа иностранных компаний

В свободных экономических зонах Южной Кореи допускается 100% владение компанией зарубежным инвестором при условии фиксации уставного капитала от 100 млн. KRW (около 90 тыс USD), причём не менее 25% суммы вносится до регистрации юридического лица.

Срок регистрации компании в Южной Корее - 1 месяц, при этом обязателен физический офис.

Компании, которые смогли подтвердить, что фактическое управление их деятельностью осуществляется с территории государства, получают статус налогового резидента. Данные о компаниях и инвесторах хранятся в открытом реестре.

Компаниям-резидентам нужно ежегодно подавать отчёт о хозяйственной деятельности в налоговые органы. Отчёт заверяет штатный аудитор компании, и он подлежит публикации в открытой прессе Южной Кореи. Налоговый агент принимает на себя финансовую ответственность за бизнес и гарантирует уплату налогов, даже если собственников нет в стране.

Зарубежным инвесторам доступны субсидии на приобретение недвижимости на территории фризоны в размере её стоимости. При регистрации компании в промышленном парке субсидия может составлять до 50% от регулярной арендной платы и цены участка. При этом на территории фризон возможно оформление 50-летней аренды государственного имущества, разрешено строительство постоянных строений на арендованной земле.

Для получения вида на жительство заявитель должен прожить в Южной Корее не менее 5 лет и создать минимум 5 рабочих мест. Стартовая сумма инвестиций для получения визы и последующего проживания в стране — не менее 100 млн. KRW, что эквивалентно 92 тыс. USD.

Продукция, произведённая во фризонах, должна идти на экспорт и не может поставляться на местный рынок, исключение установлено только в отношении товаров для национальной безопасности и для реэкспортных схем. При этом отходы и продукты переработки, получаемые в процессе работы, могут реализовываться местным компаниям.

Допуск компаний с иностранным капиталом к государственным закупкам размещает в открытом доступе Служба государственных закупок Южной Кореи. Многие госзакупки проводят онлайн через систему KONEPS.

Начните бизнес в ОАЭ
Оставьте заявку и получите индивидуальное решение для старта вашего бизнеса
Узнать подробнее

Особенности банковского и финансового сектора

Инвесторам гарантирована репатриация прибыли и капитала за пределы Южной Кореи. Операции с суммами до $10.000 могут проводиться в любой валюте.

Южнокорейская банковская система состоит из центрального, коммерческих и специализированных банков. Крупнейшие финансовые институты представлены Woori Financial Group, KB Financial Group, Korea Development Bank (KDB), Shinhan Financial Group (SHG), Hana Financial Group (HFG).

С 2018 года Корея вступила в международную систему автоматического обмена налоговой информацией по стандарту CRS, что подразумевает передачу финансовых сведений обо всех зарубежных бизнесменах, не оформивших статус налогового резидента Кореи.

Налоговые льготы в Южной Корее

В основе налоговой системы страны лежит политика стимулирования экспорта, поэтому от налогов и пошлин освобождён импорт промежуточных товаров и оборудования, а также предусмотрены скидки на товарные и корпоративные налоги при производстве изделий для нужд экспорта и 50% скидки на налог на прибыль от экспортных операций. Кроме того, все компании, работающие в СЭЗ Южной Кореи, освобождаются от таможенных пошлин на 5 лет.

Предприятия зон свободных инвестиций Южной Кореи, занятые в сфере высоких технологий или сервисного обслуживания промышленных предприятий, получают налоговые каникулы на 5 лет с возможностью последующего освобождения от 50% налогов ещё на 2 года.

Компании с иностранным капиталом в зонах свободной торговли и фризонах освобождаются от всех налогов на 3 года, затем ещё 2 года платят налог с 50% скидкой. Кроме того, иностранный бизнес освобождается от НДС при импорте оборудования, в остальных случаях ставка НДС составляет 10%, а налог на прибыль предприятий — 20%.

Налог на имущество не взимается в течение 3 лет, затем предоставляется 50% скидка на 2 года с возможностью продления льготного периода. Причём недвижимость в Южной Корее облагают отдельным налогом, от которого резиденты СЭЗ освобождаются на 15 лет с возможностью дальнейшей пролонгации.

Физические лица не уплачивают налог с полученных дивидендов и выплат за лицензию на технологии.

Южная Корея подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 50 государствами.

Вывод: Свободные экономические зоны Южной Кореи совсем молоды: они созданы в 2003-2004 гг., но в полной мере их строительство должно завершиться к 2020 г. Особых различий в налоговых льготах и возможностях для бизнеса у них нет, отличаются спецификой расположенных в СЭЗ предприятий: биотехнологии, автомобилестроение, туризм и прочее.

Плюсы
  • Регистрация компании занимает 1 месяц.
  • Налоговые каникулы на 5 лет для сервисных и IT-компаний.
  • Освобождение от НДС на импортируемое оборудование.
  • НДС во фризоне - 10%, на остальной территории Южной Кореи – 20%.
  • Корпоративный и налог на собственность снижены на 50%.
  • Освобождение от таможенных пошлин на 5 лет.
  • Предприятия в СЭЗ могут заниматься экспортно-импортной деятельностью без лицензии.
  • Участие в конвенции об избежании двойного налогообложения.
  • Можно строить на арендованной земле и оформлять землю в аренду на 50 лет.
  • Открытые онлайн-закупки и возможность участвовать в госзакупках иностранным компаниям.
  • Репатриация прибыли и капитала за пределы Южной Кореи.
Минусы
  • Минимальный уставной капитал для иностранных компаний — 100 млн. KRW (90 тыс USD).
  • Есть ограничения на деятельность компаний с иностранным капиталом в некоторых отраслях.
  • Для работы иностранных компаний СЭЗ Южной Кореи обязательна аренда физического офиса.
  • Произведённая в СЭЗ продукция должна идти только на экспорт или реэкспорт.
  • Иностранец может получить вид на жительство после 5 лет проживания в Южной Корее и вложения инвестиций не менее чем на 100 млн. KRW (90 тыс USD).
  • Участие в автоматическом обмене налоговой информацией по стандарту CRS.
  • Ежегодный отчёт о хозяйственной деятельности публикуют в открытой прессе Южной Кореи.
  • Обязателен штатный аудитор или налоговый агент, действующий от лица акционеров, когда их нет в стране.
Хотите извлекать высокие доходы в стабильной стране?
Получите индивидуальное решение по организации деятельности в ОАЭ
Заказать консультацию

Организация бизнеса с иностранным капиталом в Тайване

Тайвань отличается удачным географическим положением - на пересечении торговых путей с тихоокеанского побережья Америки и Восточной Азии в Европу. В стране преобладают экспортные и экспортно-производственные зоны со всей необходимой инфраструктурой, упрощенными процедурами привлечения инвестиций и налоговыми льготами.

Все СЭЗ подчиняются центральному общегосударственному органу — Управлению по промышленной недвижимости (Industrial Eslate Administration), которое контролирует все индустриальные центры страны. Экспортные зоны находятся под наблюдением администрации при Министерстве экономики.

Регистрация и работа иностранных компаний

Иностранцы могут регистрировать компании в СЭЗ Тайваня и быть их 100% акционерами, однако для управления законодательство требует привлечения местных директоров. Для наиболее популярной формы юридического лица - ООО - необходим Совет из 3 директоров и минимум 1 наблюдателя, представляющего интересы акционеров. Хотя бы половина членов Совета директоров должна являться резидентами страны, а решения - подтверждаться их личными подписями.

Для регистрации компании в Тайване достаточно подать заявку на сайте правительства. Составляется бизнес-план и проводится аудиторский отчет, подтверждающий финансовую состоятельность проекта и способность уставного капитала покрыть все расходы на регистрацию юридического лица. Поэтому его минимальная сумма зависит от направления деятельности компании и составляет от 5 до 20 тыс.$ NT (160-650 USD).

Вся процедура занимает около 9 рабочих дней, после чего Министерством экономики (Ministry of Economic Affairs) выдаётся акт о регистрации юридического лица. Все данные о компаниях и их владельцах хранятся в закрытом реестре, что гарантирует акционерам конфиденциальность.

Особенность фризон Тайваня — наличие особых условий для экспорта и жёсткие ограничения на импорт. Компании освобождаются от таможенных пошлин на импорт сырья, материалов, запчастей, компонентов и оборудования, ввозимых для их производственных нужд. Товарным налогом облагаются по ставке от 8 до 30% произведенные на внутреннем рынке или импортированные из-за границы транспортные средства, электроприборы, топливо, газ. Для торговли на внутреннем рынке компании могут производить или поставлять максимум 2% от общего объёма.

Все предприятия в Тайване обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать ежегодную отчетность. В конце финансового года компания отчитывается перед акционерами о своей деятельности, демонстрирует финансовую отчетность и предложения по распределению сверхприбыли и возмещению убытков. Если через месяц после подачи отчётности не было возражений, её считают одобренной всеми акционерами.

Обязательная налоговая отчётность включает ежегодную налоговую декларацию (к ней нужно приложить балансовую ведомость, расчёт издержек на условно начисленные налоги и декларацию нераспределенных доходов), декларацию об уплате предварительного налога и декларацию нераспределенных доходов за предыдущий год. Компании могут сами заполнить декларацию, либо нанять аудитора. В пользу найма аудитора свидетельствуют возможные проверки в любое время года с запросом в короткий срок предоставить документы бухгалтерской отчетности и другие финансовые документы. В случае нарушения налагается штраф от 325 до 1625 USD, а за отказ от проверки или непредставление документов - штраф от 650 до 3230 USD. По необходимости проверяющие органы могут назначить государственного аудитора, юриста или других профессионалов с гарантией сохранения конфиденциальности информации о компании.

Особенности банковского и финансового сектора

В Тайване допускается проведение расчётов в иностранной валюте, за исключением операций с новым тайваньским долларом. В торговле ограничений на перевод средств нет, в прочих сферах компаниям разрешено переводить до 50 млн USD ежегодно без предварительного разрешения Центрального банка страны.

К услугам компаний в стране работают около 30 иностранных банков. Их деятельность связана с валютными операциями при работе со счетами корпоративных клиентов, с финансированием проектов и инвестиционной деятельностью.

ОАЭ - это, пожалуй, единственная страна, где иностранный инвестор находит поддержку правительства и имеет те же права, что и местные бизнесмены.
Какой бизнес открыть в ОАЭ? Узнать возможности

Налоговые льготы в Тайване

В Тайване налоги взимают со всех доходов компании, в том числе полученных за пределами страны, но при предъявлении налогового сертификата другой страны эта сумма идёт в зачёт при расчёте налога, подлежащего уплате в Тайване.

Первые 5 лет работы новые компании освобождаются от уплаты подоходного налога. В последующем если доход предприятия составляет менее 4 тыс. USD, компания по-прежнему освобождается от подоходного налога, если больше — ставка подоходного налога составляет 17%.

Минимальная ставка НДС составляет 5%, максимальная — 10%. Для деятельности банков, страховых и брокерских компаний ставка налога составляет 1%. Снижение налоговой ставки также касается организаций, зарегистрированных в особых научно-промышленных зонах и инвестирующие в развитие передовых технологий.

Не облагаются налогами доходы с продажи земли или собственности, прибыль от операций с ценными бумагами, доход с международной транспортировки, роялти за использование патентных прав и пр.

В СЭЗ Тайваня компании, пользующиеся различными видами налоговых льгот, уплачивают так называемый минимальный альтернативный налог. Базовая сумма минимального альтернативного налога рассчитывается по 10% ставке от минимального дохода компании, уменьшенного на все налоговые льготы.

Все тайваньские предприятия уплачивают 20% налога с заработной платы сотрудников и производят регулярные отчисления на социальное страхование.

Всем инвесторам, зарегистрировавшим компанию в СЭЗ Тайваня и не менее 185 дней пребывающим на территории страны, предоставляется налоговое резидентство (Alien Resident Certificate). Суммы инвестиций, необходимых для бизнес-иммиграции в Тайвань, законодательством не оговариваются

Вывод: Среди развивающихся стран Тайвань стал одним из пионеров в организации свободных экономических зон, послужив примером для соседних государств. И если Китай, Южная Корея и другие производственные центры в Азии сделали ставку на крупные многоотраслевые производственные концерны, то в Тайване основа экономики — средние и мелкие предприятия - более гибкие в условиях конкуренции и экономических кризисов. Они обеспечивают до 65% экспорта и 78% занятости на острове. Отраслевая ставка производственных предприятий Тайваня, помимо электроники, — биотехнологии, «зеленая» энергетика.

Плюсы
  • Онлайн регистрация компаний на сайте правительства.
  • Регистрация предприятия занимает около 7-9 рабочих дней.
  • Данные о компаниях и их владельцах хранятся в закрытом реестре.
  • В Тайване допускается проведение расчётов в иностранной валюте.
  • Новые компании в первые 5 лет работы освобождены от уплаты подоходного налога.
  • Минимальная ставка НДС составляет менее 1%, максимальная — 10%.
  • При экспорте товаров государство компенсирует экспортеру оплаченный НДС.
  • Налоговое резидентство выдаётся инвесторам без ограничений по сумме вложений.
Минусы
  • Управлять компанией с иностранным капиталом в Тайване должен местный директор.
  • При регистрации компании нужно составить аудиторский отчёт, определяющий базовую сумму инвестиционного капитала, которого хватит на покрытие расходов фирмы.
  • Ограничение на перевод средств до 50 млн. USD в год без предварительного разрешения Центрального банка.
  • Все предприятия в Тайване обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать ежегодную отчетность.
  • Местный аудитор нужен для подготовки документов для ежегодной налоговой отчётности.
  • Возможны срочные проверки бухгалтерской отчетности в любое время, за нарушения и непредставление документов – штрафы.
  • Налоги взимают со всех доходов компаний, в т.ч. полученных за пределами страны.
  • Нет пошлин на импорт сырья и оборудования, но для перепродажи ставка от 8 до 30%.
  • Не более 2% продукции из фризон можно поставлять на внутренний рынок.
  • Обязательный минимальный альтернативный налог для налоговых льготников.
  • 20% налога на зарплату работников и регулярные отчисления на социальное страхование.

Организация бизнеса с иностранным капиталом в ОАЭ

В Объединенных Арабских Эмиратах любая компания, зарегистрированная на местной земле или на территории Свободных Экономических Зон, имеет равные права при работе на международных рынках. В стране действует более 35 Свободных Экономических Зон, 22 из них — в Дубае. СЭЗ в Эмиратах делятся на узкоспециализированные, ориентированные на определенный вид деятельности и привязанные к крупным логистическим центрам. Вариантов достаточно, поэтому зарубежные инвесторы могут открыть в Эмиратах компанию практически в любой сфере на любой территории - на местной земле или в СЭЗ. Выбор места регистрации бизнеса зависит от преследуемых целей и задач.

Работу бизнеса с иностранным капиталом на территории ОАЭ регулирует Федеральный Закон №8 о международных компаниях (1984 г.). Новый Закон №2 принят 1 апреля 2015 года и содержит некоторые изменения в правилах регистрации и ведения бизнеса во фризонах ОАЭ. Кроме того, в ряде СЭЗ действуют собственные положения, регулирующие их деятельность.

Начните бизнес в ОАЭ
Оставьте заявку и получите индивидуальное решение для старта вашего бизнеса
Узнать подробнее

Регистрация и работа компаний

Регистрация коммерческого бизнеса на локальной территории предполагает включение в состав акционеров локального партнёра - юридическое или физическое лицо с долей не менее 51% акций . Такое сотрудничество, как правило, носит номинальный характер и является сложившейся бизнес-традицией. При учреждении бизнеса в сфере услуг на локальной земле или регистрации любых направлений бизнеса на территории СЭЗ допустимо 100% владение компанией зарубежными акционерами. Если учредителем выступает иностранное юридическое лицо, потребуется легализация документов, поскольку Эмираты не присоединились к Гаагской конвенции по апостилю.

При регистрации бизнеса необходимо определить вид деятельности и выбрать одну из предлагаемых лицензий: промышленно-производственную, сервисную (профессиональную) или коммерческую. Лицензия выдаётся на год с последующим продлением. По сути, таким образом государство реализует контроль за бизнесом, а необходимость продления лицензий выполняет роль скрытого налогообложения.

В зависимости от места регистрации и типа лицензии уставный капитал компании может составлять от 14 до 300 тыс. USD. До окончания регистрационных формальностей он хранится в одном из местных банков, а затем может быть полностью использован по усмотрению владельца предприятия.

Сроки регистрации зависят от выбранного места регистрации компании и вида деятельности, в среднем составляют от 7-10 дней.

В большинстве СЭЗ допускается регистрация компании на виртуальный смарт-офис, если её деятельность направлена на работу за пределами Эмиратов. В остальных случаях требуется реальное коммерческое помещение - офисы, складские помещения со встроенными офисами или земельные участки для постройки зданий.

В ОАЭ действует закрытый реестр акционеров.

Локальные (местные) компании могут вести деятельность без ограничений на внутреннем рынке ОАЭ и стран Персидского залива, а также за рубежом. В отношении коммерческой деятельности, зарегистрированной в СЭЗ, в стране действует правило: компания из СЭЗ может работать с юридическими лицами из других фризон и с местными компаниями, если оказывает услуги на территории своего офиса (например, консалтинг, разработка сайтов и приложений, онлайн маркетинг), но не может работать, если требуется предоставление услуг на территории клиента за пределами своей СЭЗ (например, ремонт помещения, установка оборудования, служба доставки).

Аналогично работают правила торговли: локальная компания может работать на любой территории без ограничений, в то время как компания из СЭЗ может заниматься продажами и распространять продукцию только в пределах своей фризоны, а для выхода на территорию всего эмирата необходимо заключить договор с местной компанией-дистрибьютором.

Компании из СЭЗ не могут участвовать в государственных тендерах ОАЭ.

Иностранным компаниям из СЭЗ доступно приобретение в собственность коммерческой и некоммерческой недвижимости на территории своей СЭЗ и всего эмирата, в котором она расположена. При этом извлекать доходы с этой недвижимости иностранная компания может только за счёт сдачи её в аренду (нельзя, например, купить недвижимость и открыть в ней магазин).

Зарубежные инвесторы могут оформить резидентские визы для себя, работников и членов их семей. Количество оформляемых на компанию резидентских виз зависит от размера арендуемого помещения.

В Эмиратах отсутствуют таможенные пошлины на экспорт и импорт товаров, поступающих на переработку или хранение на территории фризоны. Для торговли на внутреннем рынке таможенная пошлина составляет 5%. ОАЭ отличается упрощенной политикой внешней торговли: портал Dubai Trade позволяет проводить все торговые операции онлайн, благодаря чему процедуры импорта и экспорта занимают не больше 1 недели.

Компания, зарегистрированная во фризоне Дубая и работающая на территории страны, предоставляет годовые финансовые отчеты: баланс, отчет о прибылях, убытках и т.д. Все формы и бланки должны соответствовать международным стандартам, но они не публикуются в открытых источниках. Большая часть СЭЗ Северных Эмиратов не требует ведения отчетности.

Особенности банковского и финансового сектора

В банках ОАЭ за пределами фризон могут открывать счета только резидентные компании. Это связано с ужесточением контроля за оффшорами. Оншорные компании в своей деятельности могут рассчитывать на свободный ввод и вывод капитала, отсутствие валютного контроля и конфиденциальность данных по движению средств. Кроме того, местные банки предлагают низкие ставки за обслуживание и стабильный курс национальной валюты, который не изменялся более 20 лет.

Начните бизнес в ОАЭ
Воспользуйтесь профессиональной поддержкой SORP Group для вашего бизнеса
Заказать консультацию

Налоговые льготы в Эмиратах

По всей территории ОАЭ нет налогов на прибыль, корпоративных налогов, налогов на дивиденды, отсутствует налог на доходы физических лиц. Введенный с января 2018 года НДС со ставкой 5% распространяется только на компании, работающие по ряду направлений на внутреннем рынке ОАЭ, годовой оборот которых превышает 100.000 USD.

НДС подлежит возмещению, если входящий или зачётный НДС превышает исходящий, при условии, что приобретенные товар или услуга имеют прямое отношение к бизнесу (закупки оборудования для производства, сырья, доставки и пр.).

Физические и юридические лица могут оформить статус налогового резидента, тем самым защититься от автоматического обмена информацией и воспользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения со многими странами.

Вывод: Регистрация бизнеса в ОАЭ престижна, но и требований к зарубежным инвесторам в них больше: банки проводят глубокую оценку платежеспособности и происхождения средств при открытии счетов; обязательно лицензирование деятельности; во многих СЭЗ предусмотрены аудит и финансовая отчетность. При этом иностранные компании получают максимально выгодные условия для ведения бизнеса в комфортной для жизни и безопасной стране, где отсутствуют налоги (единственный налог - 5% НДС при работе по ряду направлений на внутреннем рынке), даётся государственная защита инвестиций и персональных данных, а также декларируются равные права и возможности для любого международного бизнеса.

Плюсы
  • На территории фризон можно регистрировать коммерческие компании со 100% иностранным капиталом.
  • Срок регистрации компаний в среднем составляет 7 - 10 дней.
  • Для регистрации иностранных компаний во фризона допустима аренда смарт-офиса.
  • Для регистрации бизнеса арендовать можно не только офисы, но и склады, производственные помещения, земельные участки для постройки зданий.
  • Иностранным компаниям можно оказывать услуги дистанционно на всей территории страны из своего офиса во фризоне, но нельзя работать на территории клиента за пределами своей СЭЗ.
  • Доступна регистрация резидентских виз всем экспатам.
  • Отсутствуют таможенные пошлины на экспорт и импорт.
  • Портал Dubai Trade позволяет проводить торговые операции онлайн, процедуры импорта и экспорта занимают не больше 1 недели.
  • В СЭЗ действует закрытый реестр акционеров.
  • В ОАЭ нет налога на прибыль, корпоративных налогов, налогов на дивиденды и на доходы физических лиц.
  • НДС возмещают, если входящий или зачетный НДС превышает исходящий.
Минусы
  • В большинстве СЭЗ для регистрации компаний нужен уставной капитал.
  • Лицензия для иностранных компаний обязательна, и её нужно ежегодно продлевать.
  • Компания не может напрямую торговать напрямую за пределами своей фризоны, только через местную компанию--дистрибьютора.
  • Компании из СЭЗ не могут участвовать в государственных тендерах ОАЭ.
  • Для компаний престижных фризон в престижных ах обязательны годовые финансовые отчёты по международным стандартам.
  • В банках ОАЭ за пределами фризон нельзя открывать счета нерезидентным компаниям.
  • Компании, работающие на внутреннем рынке ОАЭ уплачивают НДС 5%.

Стоимость регистрации и ведения бизнеса в ОАЭ и Азии
СЭЗ Китая, US$ СЭЗ Южной Кореи, US$ СЭЗ Тайваня, US$ СЭЗ ОАЭ*, US$
Dubai South Free Zone Dubai Multi Commodities Centre Jebel Ali Free Zone Sharjah Airport Free Zone Umm Al Quwain Free Trade Zone
Обязательный уставной капитал при регистрации компании от 0 до 200 000 От 90 000 180 / 620 82000 13700 41100 82200
Регистрация компании со 100% иностранным капиталом 2600 / 6800 5000 / 7500 1500 От 3150 3330 1360 / 2740 1360 / 2720 550
Ежегодная лицензия От 7400 5500 1500 2055 / 4110 685 / 2600
Открытие банковского счёта 500 500 1200 1200 1200 1200 1200
Расходы на бухгалтерское обслуживание От 4000 100 / 200 1500
Подача ежегодной аудированной отчётности 5000 300 От 1500 6000 6000 6000 6000 6000
Аренда офиса 1700 / 3000 2200 / 8600 1500 4630 4825 6270 / 8200 4100 4400
Услуги секретаря 1200
ИТОГО: От 15000 От 98 000 От 6200 От 105000 35000 16500 55000 95000

Примечание: разброс стоимости регистрации и содержания компаний в ОАЭ зависит от множества факторов, от величины требуемого уставного капитала до стоимости офисной аренды, лицензии и пр. Ценностный фактор далеко не единственный для принятия такого рода решений, но достаточно существенный.

Среди рассматриваемых юрисдикций самый низкий порог входа в Тайване. Это преимущество легко нивелируется многими ограничениями деятельности и существенным налоговым бременем для серьёзного бизнеса. В то же время фризоны ОАЭ, не требующие внесения уставного капитала, ненамного дороже, но при этом существенно надёжнее и предлагают стабильность, лучший сервис и больший вес в глазах бизнес-сообщества.

Сопровождение деятельности недёшево обходится компаниям, зарегистрированным в КНР из-за довольно напряженной экономической ситуации и противоречий в законодательстве. Несмотря на то, что требования к минимальному уставному капиталу отменены Законом КНР «О компаниях», есть другие законодательные акты, которые ограничивают регистрацию юридических лиц с иностранным капиталом при нулевом уставном капитале.

Дешевле всего услуги по сопровождению бизнеса обходятся в Южной Корее. Это объясняется тем, что Южная Корея больше заинтересована в развитии внутреннего рынка, в том числе за счёт иностранного капитала. При этом в этой стране один из самых высоких порогов входа на рынок из-за большого уставного капитала.

В ОАЭ разброс стоимости регистрации и содержания компаний колоссальный, однако статус компаний, уровень услуг для бизнеса и прочие факторы, в том числе минимальное налоговое бремя, делают “дорогие” территории Эмиратов одними из самых финансово привлекательных юрисдикций для серьёзного бизнеса.

Выводы:

Территории азиатских стран для регистрации бизнеса с иностранным капиталом походят на “государства в государстве”: в них компаниям с иностранным капиталом представляют особые льготы по налогообложению, экспорту и импорту, обеспечивают всестороннюю поддержку не только внешнеторговых отношений, но и производства, свободного движения капиталов. Рассматриваемые государства используют зоны свободной торговли и другие виды особых экономических зон для привлечения прямых иностранных инвестиций в производство, генерации экспорта, импортозамещения, развития территорий и получения статуса экономически развитых, привлекательных для международного бизнеса стран с грамотной политикой государства.

Возможности для международного бизнеса в Азии в большинстве своем нацелены на индустриальные или экспортно-производственные направления — это справедливо в отношении Китая, Южной Кореи, Тайваня, Сингапура, Гонконга и ряда фризон ОАЭ. При этом свободные экономические зоны Эмиратов за счёт отраслевого лицензирования смогли сократить налоговое бремя на бизнес практически до нуля, чего не удалось прочим фризонам Азии. К преимуществам также относят закрытые реестры акционеров, беспошлинную репатриацию капитала, возможность получить статус налогового резидента и подтвердить легальность бизнеса в банках Европы и всего мира.

СЭЗ, по сути, превратились в эффективный инструмент индустриализации и развития новых технологий. Но внешнеполитическая обстановка в ряде регионов довольно рискованна: если на экономическую деятельность Южной Кореи и ОАЭ никаких санкций и ограничений государства первого эшелона не накладывают, то КНР и Тайвань такой стабильностью похвастаться не могут.

Несмотря на то, что начальные инвестиции в регистрацию бизнеса в Эмиратах нельзя назвать низкими, затраты с лихвой окупаются возможностями для бизнеса: инвестор может свободно работать на международном рынке, внутри СЭЗ, а также на внутреннем рынке ОАЭ через агента или дистрибьютора. Учитывая специализацию отдельных зон, компании получают существенные льготы. Компании из фризон Дубая и других эмиратов получают доступ к лучшей в восточном мире деловой инфраструктуре, высокий статус и доверие в ведущих бизнес-кругах.

SORP Group работает с бизнесом в Объединённых Арабских Эмиратах более 15 лет — здесь вам помогут подобрать организационно-правовую форму для бизнеса, дадут консультацию по применению юридических лиц из ОАЭ для ведения международного бизнеса, законной налоговой оптимизации, инвестиций, помогут в получении статуса налогового резидентства и предоставят широкий спектр аутсорсинговых корпоративных услуг.

Планируя бизнес в ОАЭ, необходимо учесть все нюансы - от выбора места регистрации компании до пакета услуг по сопровождению деятельности.
Как начать бизнес в ОАЭ? Узнать подробнее