Холдинги, схемы оптимизации налогообложения

Холдинговая компания — это компания или фирма, которая владеет акционерным капиталом других компаний. Термин обычно относится к компании, которая не производит товары или услуги самостоятельно (материнская компания); скорее, ее целью является владение акциями других компаний, которые являются подконтрольными материнской компании и называются дочерними.

Но холдинги — это не только владение акциями
Прежде всего, каждая холдинговая структура — мощный центр управления, который использует международное законодательство и выгодные нормы для стабилизации работы каждого подразделения и построения схем минимизации налогообложения.

^35EE3CC943E20ADA7410E8EA5CF598816011D514D2FD85C8BE^pimgpsh_fullsize_distr

Холдинг-компании позволяют снизить риски и построить схемы оптимизации налогообложения путем легального снижения налоговой нагрузки. Такие компании создаются, например, с целью завоевания новых секторов рынка, уменьшения налоговых издержек, защиты бизнеса в целом на международном уровне или всё вместе. Создание холдинга — это отличный инструмент налогового планирования и, следовательно, роста прибыли компании, консолидации активов, выстраивания единой структуры управления, доступа к единой кредитно-финансовой структуре.

В результате Ты получишь структуру, которая имеет центр управления в ОАЭ, не платит никаких налогов, защищена на высочайшем уровне от любых посягательств со стороны сторонних государств и работает в самой благополучной законодательной базе. От такого финансового инструмента просто нельзя отказываться!

Отличная возможность оптимизации и минимизации налогообложения международного бизнеса. Благодаря подписанным со многими странами договорам об избежании двойного налогообложения в ОАЭ доступны совершенно легальные схемы оптимизации налогообложения

Льготная ставка налога при распределении дивидендов в стране источника доходов зависит от положений, согласованных в международных договорах об избежании двойного налогообложения и во многих случаях может так же составлять 0%.

Кроме минимизации налогов на дивиденды широко используются схемы по оптимизации налогообложения процентов по займам и роялти, благодаря тому, что, как и в случае с дивидендами, выплата процентов и роялти в пользу холдинговой компании из ОАЭ в некоторых странах не облагается налогами.

В ОАЭ налоги не взимаются, то схема оптимизации налогообложения с участием холдинговой компании из ОАЭ позволяет по меньшей мере распределить в безналоговом режиме дивиденды в пользу конечных бенефициаров компании.

Отталкиваясь от преследуемой цели — будь то операции с недвижимостью или международные торговые операции, существуют различные варианты построения холдинговых структур. Мы предлагаем ознакомиться с преимуществами предлагаемых нами холдингов в схемах минимизации налогов:

Австрийский холдинг

Налоговое законодательство Австрии и подписанные со 111 государствами соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляют большие возможности для использования австрийских компаний в целях построения холдинговых структур для оптимизации и минимизации налогообложения.

Подробнее про австрийский холдинг

Пакет «Пассивный доход»

1

Рассмотрим пример выплаты дивидендов компаниями из Великобритании, России, Украины и Казахстана в пользу австрийской холдинговой компании. В данном примере резидентная компания из ОАЭ владеет австрийской холдинговой компанией, которая имеет в Великобритании, России, Украине и Казахстане дочерние компании. При условии, что австрийская холдинговая компания имеет долю владения свыше 10%, на протяжении более одного года, то выплата дивидендов в пользу австрийской холдинговой компании:

  • в Великобритании не облагается налогом у источника дохода!
  • в России (если доля не менее 100 000 долларов), Украине и Казахстане дочерние компании удерживают налог в размере всего лишь 5%!
  • в Австрии австрийская холдинговая компания освобождена от уплаты налога на доход от дивидендов!

Далее, распределяя дивиденды, австрийская холдинговая компания переводит их на эмиратскую компанию.

По соглашению об избежании двойного налогообложения между Австрией и ОАЭ, налог с дивидендов подлежит уплате в стране – получателя дивидендов. Так как компания в ОАЭ освобождена от уплаты каких-либо налогов, то, получив дивиденды от австрийской компании, может их напрямую перевести на счет физического лица – учредителя компании, который в свою очередь так же освобожден от уплаты налогов в ОАЭ.

Проценты

2

Как и в случае с дивидендами австрийская компания позволяет существенно минимизировать налогообложение дохода, получаемого от выплаты процентов. В отличие от схемы по выплате дивидендов структура необязательно должна представлять собой холдинг, это так же могут быть независимые друг от друга компании. На конкретном примере ситуация по выплате процентов выглядит следующим образом:

Допустим, что эмиратская компания предоставляет австрийской компании заем в размере  1 000 000 долларов по процентной ставке 4 % . Австрийская компания в свою очередь предоставляет заем в размере  1 000 000 долларов по процентной ставке 5 % компании в России (Украине или Казахстане). Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения выплата процентов при возврате займа:

  • в России не облагается налогом!
  • в Украине компания обязана удержать налог в размере 2 500 долларов (5% от 5% от суммы займа)!
  • в Казахстане компания обязана удержать налог в размере 5 000 долларов (10% от 5% от суммы займа)!

Австрийская компания будет уплачивать налог с разницы процентов полученных от компании из России (Украины или Казахстана) и процентов уплаченных при возврате займа, полученного от эмиратской компании. Соответственно, в нашем случае прибыль австрийской компании составит 1 % процент (5% полученных минус 4% уплаченных), тогда уплачиваемый налог в Австрии составит 2 500 долларов (25% от 1% от суммы займа). У компании, открытой в ОАЭ, полученная прибыль в виде процентов налогообложению не подлежит ни в Австрии ни в ОАЭ.

Хотим заметить, что в определенных случаях возможно полное или частичное освобождение от уплаты налогов при выплате процентов в Украине, Казахстане и получении процентов в Австрии.

Пакет «Активный доход»

3

Австрийское законодательство предусматривает льготное налогообложение холдинговых структур, согласно которому при налогообложении группы компаний прибыль и убытки между материнской и дочерней компанией внутри группы могут быть взаимно учтены.

Таким образом, убытки, которые возникают у дочерней компании, где австрийский холдинг имеет долю владения более 50% могут быть учтены в налогооблагаемой базе материнской компании. Если у австрийской компании образовалась прибыль от деятельности всей группы компаний и имеется убыток на эмиратской компании, налогообложение осуществляется путем зачета финансовых результатов. Материнская компания в конечном итоге уплачивает налог с налогооблагаемой базы скорректированной на образовавшийся убыток.

Датский холдинг

Дания так же имеет более 70 подписанных договоров об избежании двойного налогообложения, благодаря которым могут быть использованы соответствующие выгоды. Оптимизация налога на прибыль, например, датская компания может инвестировать полученные денежные средства в недвижимость на территории ОАЭ через эмиратскую компанию и в случае ее реализации получить прибыль, которая не будет облагаться налогами ни в ОАЭ, ни в Дании.

Подробнее про датский холдинг

Пакет «Брокер»

4

Пакет привлекателен для тех, кто планирует осуществлять сделки по купле-продаже недвижимости за пределами Дании. В нашем примере представлена схема, в которой датская холдинговая компания владеет эмиратской и российской компанией, владеющей недвижимостью в России.

Допустим, что возникла необходимость в продаже российской недвижимости. Если пойти по пути продажи не самой недвижимости, а долей российской компании, на которую она зарегистрирована, то на основании закона об избежании двойного налогообложения между Россией и Данией, прибыль, возникающая, при такой операции освобождена от налогообложения в России (доход от отчуждения иного имущества, так как доля согласно письму УФНС РФ от 19.05.2005 N 20-12/36138 является имущественным правом). В свою очередь, при условии, если датская холдинговая компания владеет более чем 10% долей в дочерней компании более одного года, то доход от продажи долей российской компании не облагается налогом и в Дании.

По такой же схеме датская компания может инвестировать полученные денежные средства в недвижимость на территории ОАЭ через эмиратскую компанию и в случае ее реализации при соблюдении вышеописанных условий получить прибыль, которая не будет облагаться налогами ни в ОАЭ ни в Дании.

Английский холдинг

Законодательство Великобритании при соблюдении определенных условий позволяет использовать английские компании, ведущие деятельность за пределами страны, для целей оптимизации налогообложения международного бизнеса.

Подробнее про английский холдинг

Пакет «Агент»

5

Самым распространенным вариантом использования английских Ltd (общество с ограниченной ответственностью), является их применение в торговых схемах в роли агента, когда между английской компанией и оффшорной компанией заключается агентский договор, по которому английская компания в торговых операциях выступает в роли агента и получает комиссионное вознаграждение от суммы сделки, а остальную сумму перечисляет оффшорной компании, в интересах которой она действует. Полученная английской компанией прибыль, подлежит налогообложению в Англии по ставке от 20% (прибыль до 300 000 GBP) до 25% (прибыль свыше 1 500 000 GBP).

В нашем примере компания из Объединенных Арабских Эмиратов выступает в роли учредителя и директора английского Ltd. Английское Ltd заключает агентский договор со своей материнской компанией, либо любой другой компанией из ОАЭ. Согласно условиям договора английская компания, участвуя в торговых сделках, получает агентское вознаграждение в размере, к примеру, 5% от суммы сделки. Тогда, если сумма договора составляет 1 000 000 GBR, то английское Ltd получает вознаграждение в размере  50 000 GBR, которые облагаются налогом в Англии по ставке 20 %. Естественно, полученная английской компанией прибыль может быть минимизирована за счет ее оперативных расходов к примеру на рекламу, маркетинговые, консультационные услуги и тд.

Существенное преимущество заключается в низкой стоимости регистрации и обслуживания такой структуры.

Пакет «Запредельный»

6

Согласно законодательству Великобритании партнерство с ограниченной ответственностью имеет статус самостоятельного юридического лица, но тем не менее оно не является самостоятельным налоговым субъектом, и к нему применимы правила налогообложения, характерные для обычных партнерств, в которых налог взимается не с партнерства, а с его учредителей пропорционально их долевому участию. В случае, если учредителями (партнерами) являются нерезиденты, деятельность партнерства ведется за пределами страны, а также центр управления расположен за пределами Великобритании, то партнерство не обязано становиться на налоговый учет в Великобритании.

В данном примере оффшорная компания из ОАЭ совместно с оффшорной компанией с Британских Виргинских Островов учреждают в Англии партнерство с ограниченной ответственностью (LLP). Оффшорная компания из ОАЭ становится управляющей компанией в партнерстве.

Полученная английским партнерством прибыль не подлежит налогообложению ни в Англии, ни в ОАЭ, ни на БВО. Кроме отсутствия налогообложения дополнительный бонус заключается в низкой стоимости организации такой структуры.

Холдинг Эмираты — СНГ

Самый популярный вид холдинга для стран постсоветского пространства. Главное его достоинство не только в том, что он позволяет оптимизировать налогообложение, но и защищает бизнес, расположенный на территории любой страны в СНГ, от любых попыток рейдерских захватов, поскольку с ОАЭ подписаны соответствующие договора о защите инвестиций и об избегании двойного налогообложения.

Подробнее про российский холдинг

Пакет «Антирейдерский»

7

Благодаря подписанному в 2012 году соглашению между правительствами России и ОАЭ о поощрении и взаимной защите капиталовложений, интересы и права предпринимателей одного договаривающегося государства, инвестирующего капитал в другом договаривающемся государстве защищены на законодательном уровне. Это соглашение гарантирует защиту от принудительного изъятия доходов, в случае выполнения инвестором своих налоговых обязательств и обеспечивает право на беспрепятственный ввоз и вывоз капитала.

Другими словами, если компания из Эмиратов владеет компанией из России, на которую, например, оформлены недвижимость или производство, то инвестируя средства через эмиратскую компанию, Ты можешь надежно защитить свои активы в России от посягательств рейдеров или недобросовестных партнеров, потому что в таком случае Твои интересы будут защищены на международном уровне.

Так же хотим отметить, что в 2014 году вступил в силу закон об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Россией. Не смотря на то, что льготы пока будут распространяться только на государственные органы ОАЭ, это безусловно хороший знак, показывающий, что отношения между двумя странами будут активно развиваться в будущем, и возможно преимуществами закона об избежании двойного налогообложения смогут воспользоваться не только государственные органы но и частные физические и юридические лица.

Подробнее про туркменский холдинг

Построение холдинга Туркмения — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Туркмении было заключено 1998 году. Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, местопребывание, место управления или на основании любого другого подобного критерия.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0% вместо 10%

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0% вместо 10%

Роялти. Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Туркмении

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Туркмении, работающей в сфере производства нефтегазовых продуктов.

0sUQIX[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Выплаты дивидендов в ОАЭ освобождены от налогообложения в Туркмении.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые освобождены от налогообложения в Туркмении. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Туркмении, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Туркмении составляет 10% (т.е. 10 000 USD). Как и в случае с процентами по займу, выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, а так же выплаты займов и роялти в пользу компании из ОАЭ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Туркмении.

Подробнее про азербайджанский холдинг

Построение холдинга Азербайджан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Азербайджана было заключено в 2006 году. Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом ОАЭ может быть только то физическое лицо, которое имеет постоянное местожительство и гражданство ОАЭ, а юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ. В свою очередь налоговым резидентом Азербайджана является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Азербайджане.

Дивиденды. Ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 7% вместо 10%.

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 14% в случае, если роялти выплачивается за право использования компьютерных программ или патентов в промышленной, коммерческой или научной сфере .

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Азербайджане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Азербайджана, работающей в сфере производства нефтегазовых продуктов.

DfDcpC[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. В данном случае налог у источника выплаты дивидендов в Азербайджане составляет 10%. Стандартная ставка налога при выплате дивидендов в пользу резидента Азербайджана так же составляет 10%. Поэтому использование компании из ОАЭ только для вывода дивидендов не является целесообразным.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, с которых необходимо уплатить 7% налог у источника выплаты в Азербайджане (т.е. 14 000 USD). Стандартная ставка налога при выплате процентов резиденту Азербайджана составляет 10%. То есть, используя компанию из ОАЭ для инвестирования средств в предприятие в Азербайджане необходимо заплатить вместо 10% только 7% налогов. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Азербайджана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль и соответственно сумму корпоративного налога.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Азербайджане составляет всего 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Кроме этого выплачиваемый роялти, как и проценты, является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль. Стандартная ставка налога на выплату роялти резиденту Азербайджана составляет 14%.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ для инвестирования средств в предприятие в Азербайджане, а так же для получения роялти позволяют существенно снизить налогообложение при выводе средств из компании в Азербайджане.

Подробнее про армянский холдинг

Построение холдинга Армения — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Армении было заключено 2002 году. Согласно положениям данного соглашения физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если оно имеет постоянное местожительство или гражданство ОАЭ, юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ. В свою очередь налоговым резидентом Армении является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Армении.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 3% вместо 20%

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0% вместо 10%

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 10%

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Армении

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Армении, работающей в сфере производства строительных материалов.

TCcJDc[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Армении – 3 %. Если бы выплата дивидендов совершалась в пользу резидента Армении, то налог у источника выплаты составил бы 20%.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые могут быть свободно перечислены в ОАЭ, так как налог у источника выплаты 0%. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Армении, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль. Стандартная ставка налога на доход в виде процентов, при выплате их резиденту Армении составляет 10%.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Армении составляет 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Стандартная ставка налога на доход от роялти при выплате резиденту Армении составляет 10%, то есть использование компании из ОАЭ минимизирует налог на роялти на 50%. Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: Использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, а так же выплаты займов и роялти в пользу компании из ОАЭ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Армении.

Подробнее про белорусский холдинг

Построение холдинга Белоруссия — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Белоруссии было заключено 2000 году. Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой расположено его постоянное местожительство, местопребывание, место регистрации или на основании любого другого подобного критерия.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% при доле не менее 100 000 USD. В остальных случаях льготная ставка налога -­‐ 10% вместо 15%.

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 15%.

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10% для предоставления права использования авторского права в области литературы и искусства.
Для использования научных работ, торговых марок, патентов, дизайна и моделей, планов, секретных формул, промышленного, коммерческого научного оборудования, информации, содержащей производственный, коммерческий или научный опыт ставка налога – 5%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Белоруссии

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Белоруссии, имея в ней долю 100 000 USD (100% уставного капитала), работающей в сфере производства химических продуктов.

TKYtqz[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Белоруссии – 5 %. Если бы выплата дивидендов совершалась резиденту Белоруссии, налог на данный вид дохода составил бы 15%.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые подлежат налогообложения в Белоруссии по ставке 5% (сумма налога к уплате 10 000 USD). Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Белоруссии, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства технологий, разработанных материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Белоруссии составляет 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим прибыль компании.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: благодаря подписанному соглашению об избежании двойного налогообложения использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплатe займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Белоруссии.

Подробнее про казахстанский холдинг

Построение холдинга Казахстан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Казахстана было заключено 2008 году. Согласно положениям данного соглашения физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если оно имеет гражданство ОАЭ или является резидентом ОАЭ, согласно местному законодательству.
Юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ.
В свою очередь налоговым резидентом Казахстана является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Казахстане.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% при доле в капитале казахской дочерней компании не менее 10%.

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Казахстане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Казахстана, работающей в сфере машиностроения.

wdaHyF[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Казахстане – 5 %.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые облагаются по льготной ставке налога у источника выплаты в размере 10% (т.е. 20 000 USD) в Казахстане. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Казахстана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Казахстане составляет 10 000 USD (10 % от общей суммы роялти. Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим её прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплате займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Казахстане.

Подробнее про таджикский  холдинг

Построение холдинга Таджикистан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Таджикистана было заключено 1995 году. Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, местопребывание, месторасположение или на основании любого другого подобного критерия.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0%.

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0%.

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Таджикистане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Таджикистана, работающей в сфере производства хлопка.

4X4LWZ[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Таджикистане – 0 %.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20% для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые освобождены от налогообложения в Таджикистане. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Таджикистана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Таджикистане составляет 10% (т.е. 10 000 USD). Как и в случае с процентами по займу, выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход, полученный материнской компанией, не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплате займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Таджикистане.

Подробнее про узбекский  холдинг

Построение холдинга Узбекистан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Узбекистана было заключено 2007 году. Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, местопребывание, место регистрации, место управления или на основании любого другого подобного критерия.

Дивиденды. Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5%.

Проценты. Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Роялти.  Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10% вместо 20%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ для оптимизации налогообложения в Узбекистане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Узбекистана, работающей в сфере производства нефтегазовых продуктов.

f2HNX3[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Узбекистане – 5 %.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые облагаются по ставке 10% (т.е. 20 000 USD) в Узбекистане. Проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Узбекистана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Узбекистане составляет 10% (т.е. 10 000 USD). Как и в случае с процентами по займу, выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, а так же выплаты займов и роялти в пользу компании из ОАЭ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Узбекистане.

Подробнее про украинский  холдинг

Построение холдинга Украина — ОАЭ

Так как налоговые ставки в Украине довольно высокие, а налоговых льгот очень мало, имеет смысл построение холдинга по схеме дочерняя компания в Украине – материнская в другой, более выгодной налоговой юрисдикции, в данном случае в ОАЭ.

Выбор ОАЭ в качестве расположения управляющей компании не случаен, так как государство имеет ряд неоспоримых преимуществ перед налоговыми юрисдикциями других стран, а также офшоров. В первую очередь, это отсутствие корпоративного налога и налога на доходы физических лиц, при этом ОАЭ не является офшором и не входит в черный список стран FATF. Во-вторых, ОАЭ предоставляет предпринимателям защиту капитала и бизнеса, стабильную экономику, выгодные условия ведения бизнеса. Учитывая тот факт, что Украина подписала с ОАЭ соглашение об отсутствии двойного налогообложения, с помощью построения холдинговой структуры, в которой материнская компания находится в ОАЭ, а дочерняя – в Украине, возможно существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес. В данном случае материнская компании, зарегистрированная в ОАЭ получает доход в виде дивидендов, процентов и роялти от источника-дочерней компании на Украине. При этом компания платит налоги только в Украине по льготным ставкам, которые регулируются соглашением об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды. Если владелец компании является резидентом ОАЭ (часто применяется номинальное владение) и имеет долю в компании капитала 10% и выше, налоговая нагрузка на получение дивидендов не должна превышать 5% общей суммы дивидендов. Статус резидента ОАЭ может получить каждый владелец бизнеса, компания которого зарегистрирована на территории ОАЭ.

Проценты. Налоговая ставка на получение процентов не должна превышать 3%.

Роялти.  Налоговая ставка на получение процентов не должна превышать 10%

Пример минимизации налоговой нагрузки

Налог на доход от дивидендов, выплачиваемых украинской компанией в пользу своих бенефициаров составляет 15%. Однако, в случае, если дивиденды перечисляются дочерней компанией из Украины на счета материнской компании в ОАЭ, налог у источника выплаты дивидендов в Украине составит не более 5% от общей суммы дивидендов. Применение данной схемы фактически оставит 10% налогов, которые компания должна была бы заплатить на территории Украины, в кошельке владельца бизнеса. Это поможет существенно повысить рентабельность инвестиций, что в современных условиях жесткой конкуренции и непростой экономической ситуации в мире сделать довольно непросто. При этом основная деятельность холдинга ведется на территории Украины дочерней компанией, которая является самостоятельным юридическим лицом. Но в то же время появляется возможность использовать налоговые льготы и другие преимущества законодательства ОАЭ.

При построении холдинга с материнской компанией в Арабских Эмиратах и дочерней компанией в Украине владелец материнской компании должен быть резидентом Эмиратов, и его доля в собственности компании должна быть не ниже 10 % (в случае, если доля собственности владельца ниже 10%, на территории Украины применяется стандартная налоговая ставка на доход от дивидендов в размере 15%).

Кроме экономии на налогах при выплате дивидендов в пользу материнской компании в ОАЭ существует возможность снижения общей налоговой нагрузки украинской компании в случае необходимости инвестирования средств в компанию, например, для целей покупки оборудования. При возврате, предоставленного от имени компании из ОАЭ краткосрочного займа , например, в размере 1 000 000 USD по ставке 20% (200 000 USD), налог у источника выплаты процентов составляет всего 3% от брутто суммы процентов (т.е. 6 000 USD). Кроме этого Проценты по займу являются для компании в Украине расходом, минимизирующим ее прибыль.

Таким образом, схема построения холдинга с компанией в ОАЭ поможет повысить рентабельность и эффективность бизнеса, избежать ненужных налогов и защитить свой капитал, ровно, как и бизнес в целом за счет стабильной экономики и привлекательного инвестиционного климата.

В зависимости от конкретной ситуации, специалисты нашей компании готовы разработать для Тебя индивидуальное решение в сфере оптимизации и минимизации налогообложения с применением легальных схем, в основе которых лежит применение льгот при использовании международных налоговых соглашений!

SORP.AE
x
Меню сайта