НДС в ОАЭ: новые правила для бизнеса

Что нужно знать и как работать с налогом на добавленную стоимость

Ежегодно только в Дубае регистрируют тысячи компаний, открывают сотни производств и дополняют рынок десятки новых услуг. Последние несколько лет Объединенные Арабские Эмираты остаются лидером по количеству иностранных инвестиций. Такой прогресс рынка объясняется достаточно просто: политически и экономически стабильный регион с современной инфраструктурой на пересечении международных рынков. При этом в стране отсутствуют налоги на прибыль и прочие корпоративные. Однако, из-за статуса “безналоговой страны для бизнеса”, ОАЭ ошибочно приравнивали к “оффшору”. Это поставило перед правительством Дубай непростую задачу: обеспечить иностранному инвестору гарантии вложений, оставив при этом возможность вести бизнес на прежних либеральных условиях. Решением стало введение в стране налога на добавленную стоимость. Но как отразятся такие действия на работе предприятий? Не потеряет ли вчерашний инвестор запланированную прибыль? Мы детально проанализировали новый налог и пришли к выводу, что НДС не станет рычагом давления и просто путем пополнения бюджета. Его введение укрепит позиции ОАЭ и навсегда закроет вопрос легальности доходов полученных в Дубае.  

  • icon

    Дата введения НДС
    с 01 января 2018 года

  • icon

    Объекты налогообложения
    Все реализуемые товары или предоставленные услуги
    Исключения: некоторые финансовые услуги (страхование жизни) жилые дома и земля местный пассажирский транспорт

  • icon

    Базовая ставка НДС
    5%

  • icon

    Правовое регулирование
    ФЗ «О налоговых процедурах» от 31 июля 2017 г. №7; ФДЗ «О налоге на добавленную стоимость» от 28 августа 2017г; Постановление Кабинета Министров ОАЭ №36 (2017 года)

Как уже было указано, в первую очередь, Дубай и Эмираты больше не будут рассматриваться на уровне офшорных стран и зон, как например Панама, Каймановы или Карибские острова. Для инвестора это значит отсутствие жесткого контроля за деятельностью в ОАЭ со стороны фискальных органов родного государства. Вместе с этим, Дубай, как и раньше, предоставляет возможность сохранения анонимности бенефициара и использования международных договоров для оптимизации налогов.

Виды ставок НДС

Подтверждая лояльные условия для бизнеса, правительство установило обширный перечень видов деятельности, которые применяют нулевую ставку.

НДС 0% для бизнеса

  • icon

    Экспорт товаров и услуг за пределы Персидского залива

  • icon

    Международные перевозки и обслуживающие их поставки

  • icon

    Образовательные услуги и сопутствующие товары

  • icon

    Некоторые драгоценные металлы для инвестиционных целей: золото, серебро, платина и другие с чистотой пробы 99% (при этом ювелирные изделия из таких металлов и изделия с драгоценными камнями облагаются налогом в общем порядке)

  • icon

    Поставки определенных видов морского, воздушного и сухопутного транспорта (самолеты, корабли)

  • icon

    Услуги и сопутствующие товары в области здравоохранения

  • icon

    Новые жилые дома, приобретенные на протяжении 3 лет, с момента сдачи в эксплуатацию при продаже застройщиком

Для остальных товаров и услуг налог на добавленную стоимость будет составлять 5%. По сути, налог на добавленную стоимость коснется исключительно конечного потребителя — жителей Эмират. Новый налог автоматически повысит стоимость некоторых товаров и услуг. При этом, его размер в разы ниже стран СНГ или в целом по миру. А цены на новую недвижимось, образование и медицину и вовсе остануться на прежнем уровне, ведь они облагаются по специальной нулевой ставке.

Облагаемый оборот по НДС

  • icon

    Для товара
    учитывается место реализации
    Исключение: если товар экспортируется за пределы ОАЭ или стран Персидского залива НДС не взимается

  • icon

    Для услуг
    учитывается местонахождение поставщика
    учитывается место предоставления услуги
    Исключение: для телекоммуникаций, электронных услуг и трансграничной торговли учитывается место потребление

НДС никак не повлияет и на торговлю с Европой, Азией и США, поскольку налогом будет облагаться только реализованный внутри страны и Персидского залива продукт.

Особенности НДС во фризоне

Компании, которые зарегистрированы в свободных экономических зонах также обязуются вести учет по НДС. База начисления и ставка не отличается от общего правила — реализуемые товары и оказанные услуги будут облагаться 5% налогом. В тоже время, в случае реализации товара или услуги из одной фризоны в другую, такая операция не подлежит налогообложению.

Импорт и НДС

При ввозе товаров на внутренний рынок ОАЭ важно помнить, что налог на добавленную стоимость будет рассчитываться на полную таможенную стоимость импорта, которая включает таможенные сборы и пошлины + акциз. В этом случае базой для расчета НДС является таможенная стоимость импорта. Чтобы получить товар после прохождения таможни, необходимо уплатить НДС в бюджет. В этом случае уплаченный налог подлежит отнесению в зачет. Это значит, что Вы погашаете налоговое обязательство при ввозе товара на сумму уплаченного налога.

Компенсация налога

Когда Вы делаете приобретения услуг или товаров у компании возникает входящий или зачетный НДС (VAT input), на сумму которого возникает возможность уменьшить размер налогового обязательства по исходящему НДС (VAT output). Более того, если сумма зачетного НДС превышает исходящий — то на основании заявления и при условии что приобретенные товар или услуга имеют прямое отношение к бизнесу, государство компенсирует разницу. Это позволяет экономить на оборудовании для производства, сырье, доставке и многом другом.

Условия для возврата НДС

  • icon

    Налог должен быть корректно рассчитан

  • icon

    Налогоплательщик, который зарегистрирован в системе учета (то есть конечный потребитель не может претендовать на возмещение НДС)

  • icon

    Товары или услуги получены в целях предпринимательской деятельности

  • icon

    Получатель должен предоставить подтверждающие документы (входящие налоговые инвойсы) и сдать налоговый отчет за период

Регистрация и учет налогоплательщиков

Зарегистрироваться в системе налогоплательщиков необходимо до 31 декабря 2017 года, а пройти эту процедуру предстоит как старым, так и вновь зарегистрированным участникам рынка. Уже при выдаче лицензии органы власти на протяжении 20 рабочих дней самостоятельно передают данные в Федеральное налоговое управления, а следует — у организации возникает обязанность встать на учет.

Стоит отметить, что оформить такие документы можно онлайн уже сейчас и на протяжении всего 4-го квартала 2017 года. В случае правильности заполнения всех форм и подачи необходимых документов — компании присваивают номер плательщика НДС.

Регистрация в системе налогоплательщиков

Добровольно

  • icon

    Предприятия с оборотом от 187 500 AED до 375 000 AED в год

  • icon

    Новые компании и стартапы с расходами более 187 500 AED в год

Обязательно

  • icon

    Бизнес, сумма налогооблагаемых поставок и сделок импорта (оборот) которого превышает 375 000 AED в год

Законодательство предусматривает получения такого статуса всеми участниками рынка, указанными выше, до 01 января 2018 года. Игнорирование новых правил предоставляет Федеральному управлению право провести налоговый аудит организации.

Ведение бухгалтерского учета в целях НДС

Вести бухгалтерский учет, производить расчет, начисление и оплату, подавать декларацию — обязанность налогоплательщика. Для этого в компании обязательно ведут учет всех транзакций в целях НДС, как в электронном виде, так и на бумажных носителях (первичные документы). Все эти данные могут быть затребованы органами власти при проведении налогового аудита.

  • icon

    Минимум 5 лет
    необходимо сохранять первичные документы по НДС

  • icon

    Ежеквартально
    подача декларации по налогу на добавленную стоимость (в течение 28 дней по окончанию налогового периода)

Отчет направляется онлайн на арабском языке. Федеральное налоговое управление может принять информацию и документы и на другом языке, с приложением перевода на арабский.

Налоговый аудит

Контроль со стороны государства через налоговые органы не будет касаться деятельности бизнеса, а ограничивается только вопросами правильности начисления и уплаты НДС. Более того, автоматизированная электронная система ведения бухгалтерии на предприятии позволит проводить проверки онлайн, экономя время. Такая проверка может проводиться Федеральным налоговым управлением в отношении любого налогоплательщика. Возможен аудит документов в офисе управления или же выездной, с обязательным предварительным уведомлением за 5 рабочих дней.

  • icon

    15 лет
    Срок для проведения аудита и оценки деятельности компании если есть доказательства уклонения от регистрации или уплаты налогов

  • icon

    5 лет
    Срок для проведения аудита и оценки деятельности компании

  • icon

    Бремя доказывания точности данных
    для возврата налога лежит на налогоплательщике в случае с уклонением от уплаты лежит на Федеральном налоговом управлении

  • icon

    По результатам аудита
    возможно возбуждение уголовного дела

Стоит отметить, что оформить такие документы можно онлайн уже сейчас и на протяжении всего 4-го квартала 2017 года. В случае правильности заполнения всех форм и подачи необходимых документов, компании присваивают номер плательщика НДС.

Штрафы и пени за нарушения

В случае неподачи декларации по НДС в установленные законом сроки, Федеральное налоговое управление направляет уведомление об уплате налога и штрафа со сроком оплаты в 20 рабочих дней. Суммы возможных штрафов будут известны после публикации Правил к Закону “О налоге на добавленную стоимость”. При неоплате глава Управления выносит решение о принудительном взыскании, которое для целей исполнительного производства утверждается судом.

Рекомендации специалиста

Анализируя все особенности налога на добавленную стоимость в Объединенных Арабских Эмиратах можно сделать вывод о комплексных переменах для бизнеса, включающие в себя как новые требования по ведению учета в организации, так и обязательную отчетность перед налоговыми органами. Исходя из условий, на сегодняшний день предприятиям ОАЭ рекомендуется заранее скорректировать систему финансового менеджмента и технологии делопроизводства, а также рассмотреть возможность расширения штата (бухгалтера, налоговые советники), либо в целях экономии средств — привлечь специалистов на условиях аутсорсинга.
Компания Sorp Group первой в ОАЭ получила лицензию на предоставления услуг налогового консалтина и предоставляет уникальную возможность для бизнеса: полностью передать ведение документации специалисту, заказать разработку методологии для бухгалтерии организации или же пройти обучающий курс работы с документами и отчетностью.
Целищева цитата картинка

Ваше имя (обязательно)

Ваш e-mail (обязательно)

Телефон (обязательно)

SORP.AE
x
Меню сайта