оффшорные схемы

В ЕС запретили оффшорные схемы, популярные у местного и российского бизнеса! Выход есть – это ОАЭ!

Получать прибыль и не платить налоги? До настоящего времени это можно было делать в ЕС легально! Международные холдинги уводили деньги в оффшоры, не платя при этом никаких налогов. Отныне дыра в налоговом законодательстве закрыта!

В результате проверок, проведенных налоговыми органами, выяснилось, что многие предприниматели, используя особенности национального законодательства некоторых стран ЕС, злоупотребляют положениями директивы о материнских и дочерних компаниях, применяя схемы с использованием искусственных компаний‐прослоек, зарегистрированных в странах ЕС, предоставляющих существенные льготы при выводе дивидендов за рубеж, а так же схемы «гибридного» финансирования, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу дочерних компаний.

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях направлена на предотвращение двойного налогообложения дивидендов и другой прибыли, выплачиваемой дочерними компаниями в пользу своих материнских компаний, зарегистрированных в странах ЕС.

Другими словами, распределяемая дочерней компанией чистая (после уплаты корпорационного налога) прибыль в виде дивидендов освобождается от налогообложения у источника выплаты и не входит в налогооблагаемую базу материнской компании.

Проблема 1: Использование компаний-прослоек в целях минимизации налога у источника выплаты дивидендов

Многие годы схема с использованием фирм-прослоек, не ведущих никакой деятельности и регистрируемых только для налоговых целей, широко применялась как местными так и иностранными инвесторами, владеющими компаниями на территории ЕС, для вывода дивидендов в оффшорные юрисдикции.

Пример: Предприниматель решает открыть компанию в одной из стран Евросоюза. У данной страны нет соглашения об избежании двойного налогообложения с оффшором, куда в последствии должны будут выплачиваться дивиденды. Соответственно, если бы выплата дивидендов производилась напрямую в пользу оффшорной компании, то налог у источника выплаты в ЕС составил бы не менее 15%. До недавнего времени во избежание уплаты налога в ЕС могла быть использована компания‐прослойка, зарегистрированная, например, на Кипре (выплата дивидендов из Кипра в оффшор в большинстве случаев не облагается налогом).

Согласно директиве о материнских и дочерних компаниях дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией из одной страны в пользу своей материнской компании в другой стране ЕС освобождаются от налогообложения. Таким образом кипрская компания могла свободно получить, а затем выплатить дивиденды в пользу оффшорной компании.

Проблема 2: Злоупотребление «гибридным» финансированием с целью уменьшения налогооблагаемой базы дочерней компании

При данном виде финансирования гибридный инструмент фигурирует в качестве собственного капитала в стране, в которой зарегистрирована материнская компания, но становится долговым инструментом в стране, в которой зарегистрирована дочерняя компания.

Пример: Материнская компания предоставляет заем своей «дочке», зарегистрированной в другой стране ЕС, под 20 %/год, а «дочка» возвращает ей заем из своей прибыли.

Налоговый трюк при этом заключается в том, что дочка минимизирует свою прибыль за счет процентных расходов, выплачиваемых по займу. В свою очередь материнская компания декларирует полученные денежные средства как дивиденды, которые согласно директиве ЕС освобождены от налогообложения в стране регистрации материнской компании.

Меры ЕС по борьбе с уклонением от уплаты налогов

Отныне принятые ЕС поправки к директиве о материнских и дочерних компаниях:

  • запрещают использовать компании‐прослойки, которые регистрируются исключительно в налоговых целях и не ведут реальной хозяйственной деятельности;
  • обязывают все страны ЕС гармонизировать национальное налоговое законодательство таким образом, чтобы доходы материнской компании, зарегистрированной в одной стране, не освобождались от налогообложения в этой стране в той части, в которой эти доходы (выплаты от дочерней компании, зарегистрированной в другой стране) могут быть учтены в качестве расходов на уровне дочерней компании в этой другой стране.

Однозначно, что принятые меры являются очередным ударом по международному бизнесу в целом, а в частности по российским предпринимателям, использующим офшорные схемы (напоминаем, что в этому году после вступления в силу антиоффшорного закона российские предприниматели обязаны предоставлять информацию о контролируемых офшорных компаниях в налоговые органы РФ и декларировать нераспределённую прибыль).

Холдинговая компания в ОАЭ ‐ легальный путь решения сложившейся ситуации

Объединённые Арабские Эмираты предоставляют уникальные возможности для ведения бизнеса. В ОАЭ отсутствует налогообложение доходов физических и юридических лиц, независимо от месторасположения источника доходов. Здесь нет налоговых структур в привычном понимании, как и преступлений, связанных с неуплатой налогов. ОАЭ не входят в черный список ФАТФ. Здесь отлично развита банковская система, в которой банковская тайна надежно защищена законом. Кроме этого ОАЭ имеют подписанные соглашения о взаимной защите инвестиций со многими странами ЕС, а так же с Российской Федерацией.

Решающую роль играют заключенные со многими странами ЕС соглашения о предотвращении двойного налогообложения.

СтранаДивидендыПроценты
Австрия0%0%
Бельгия5% (доля >25%)5%
Болгария5%2%
Кипр0%0%
Германия5% (доля >10%)0%
Ирландия0%0%
Италия5% (доля >25%)0%
Испания5% (доля >10%)0%
Латвия5%2,5%
Люксембург0%0%
Голландия5% (доля >10%)0%
Польша5% (доля >25%)5%
Португалия5% (доля >10%)0%
Румыния3%3%
Финляндия0%0%
Чехия5%0%

Благодаря налоговым льготам, предусмотренным в соглашениях о предотвращении двойного налогообложения, использование холдинговой компании из ОАЭ, владеющей дочерними компаниями в ЕС, позволяет во многих случаях существенно снизить ставки налогов у источников выплаты дивидендов или процентов, при этом полученный доход в ОАЭ не облагается никакими налогами.

Примеры использования холдинговой компании из ОАЭ для целей оптимизации налогообложения выплаты дивидендов и процентов из ЕС

Пример 1. Холдинговая компания из ОАЭ владеет дочерней компанией в Германии.

При соблюдении определенных условий согласно соглашению о предотвращении двойного налогообложения выплата дивидендов в пользу компании из ОАЭ облагается налогом у источника выплаты в Германии по льготной ставке в размере 5% (вместо 15%).

Доход, полученный в ОАЭ, налогами не облагается.

Пример 2. Холдинговая компания из ОАЭ владеет компанией на Кипре, которая в свою очередь владеет компанией в Великобритании.

Так как с Великобританией нет подписанного соглашения о предотвращении двойного налогообложения, необходимо использование промежуточной компании. В нашем случае в роли промежуточной компании выступает активная компания из Кипра, которая имеет физический офис на Кипре, постоянно работающий персонал в лице, как минимум, директора компании и лицензию на право осуществления инвестиционной деятельности.

При соблюдении вышеописанных условий согласно директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях дивиденды, выплачиваемые компанией из Великобритании не облагаются налогами ни в Великобритании ни на Кипре.

Последующая выплата дивидендов в пользу компании из ОАЭ согласно соглашению о предотвращении двойного налогообложения подлежит налогообложению на Кипре по льготной ставке в размере 0%.

Доход, полученный в ОАЭ, налогами не облагается.

Пример 3. Холдинговая компания из ОАЭ выдает заем своей дочерней компании Испании под 20% в год

Согласно соглашению о предотвращении двойного налогообложения доход в виде процентов, выплачиваемых из Испании в ОАЭ, подлежит налогообложению у источника доходов в Испании по льготной ставке в размере 0%. В свою очередь проценты по займу являются для испанской компании расходом, минимизирующим прибыль компании.

Доход, полученный в ОАЭ, налогами не облагается.

Открывая холдинговую компанию в ОАЭ, Ты получаешь легальный инструмент для оптимизации налогообложения международного бизнеса! Наши специалисты проконсультируют по всем вопросам и разработают оптимальную схему работы твоего холдинга в ОАЭ!

SORP.AE
x
Меню сайта