Соглашения об избежании двойного налогообложения

ОАЭ является чуть ли не самым популярным местом для ведения бизнеса в мире. Бизнесмены, желающие получать максимальную прибыль от своей деятельности, стремятся открыть свои компании в Объединенных Арабских Эмиратах.

ОАЭ признают самой благоприятной налоговой юрисдикцией. За исключением нефтегазовой отрасли и деятельности филиалов иностранных банков, здесь не облагаются доходы физических или юридических лиц, полученных, как внутри, так и за пределами страны. Это явилось одним из основных инструментов для привлечения иностранных инвестиций в страну. К тому же, следует отметить, что ОАЭ не является «налоговой гаванью» и не входит ни в один черный список ФАФТ.

Налоговый̆ режим Объединённых Арабских Эмиратов и заключенные со многими странами соглашения об избежании двойного налогообложения дают существенные преимущества по сравнению с другими «налоговыми гаванями» при использовании данной юрисдикцию в целях международного налогового планирования.

В данной статье будут приведены примеры льготного налогообложения дохода в виде дивидендов, процентов и роялти, полученного налоговым резидентом ОАЭ, от источника в стране, с которой ОАЭ подписали соглашение об избежании двойного налогообложения.

В большинстве соглашений понятие «налоговый резидент» означает любое физическое или юридическое лицо, общемировой доход которого, подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, постоянное местопребывание, место управления или место регистрации.

Но существуют исключения: например в случае с Германией, понятие «налоговый резидент ОАЭ» требует для физических лиц наличие гражданства ОАЭ, а конечными бенефициарами юридических лиц должны быть исключительно граждане ОАЭ либо государственные органы. Компания SORP.AE решает данную проблему за счет механизмов номинального сервиса. При этом документы на номинального акционера оформляются через суд г. Дубая, что гарантирует полною защиту от неправомерных действий.

«Дивиденды» — это доход от акций любого вида и других прав, например долей в капитале хозяйственного общества, которые не представляют собой долговые требования, но предоставляют право на участие при распределении прибыли.

«Проценты» — это доход от долговых требований, независимо от права на участие в распределении прибыли, например: проценты по займу (долговые требования в виде различных штрафов не рассматриваются в данной статье в качестве процентов).

«Роялти» — это любые выплаты, совершаемые в качестве возмещения за предоставление права пользования любым авторским правом, например: торговые марки, компьютерные программы, различные производственные технологии, предметы искусства и т.д.

Страна, в которой расположен источник выплаты доходов Льготные ставки налога на доход у источника выплаты
Европейская экономическая зона (ЕЭЗ) Дивиденды Проценты Роялти
Австрия 0% 0% 0%
Бельгия 5% (доля >25%) 5% 5%
Болгария 5% 2% 5%
Кипр 0% 0% 0%
Германия 5% (доля >10%) 0% 10%
Ирландия 0% 0% 0%
Италия 5% (доля >25%) 0% 10%
Испания 5% (доля >10%) 0% 0%
Латвия 5% 2,5% 5%
Люксембург 0% 0% 0%
Нидерланды 5% (доля >10%) 0% 0%
Польша 5% (доля >25%) 5% 5%
Португалия 5% (доля >10%) 0% 5%
Румыния 3% 3% 3%
Финляндия 0% 0% 0%
Франция 0% 0% 0%
Чехия 5% 0% 10%
Содружество независимых государств (СНГ) Дивиденды Проценты Роялти
Азербайджан 10% 7% 5%
Армения 3% 0% 5%
Белоруссия 5% (доля >100000 USD) 5% 5%
Казахстан 5% (доля >10%) 10% 10%
Российская Федерация применимо только для государственных инвестиций
Таджикистан 0% 0% 10%
Туркменистан 0% 0% 10%
Узбекистан 5% (доля >25%) 10% 10%
Другие страны Дивиденды Проценты Роялти
Украина 5% (доля >10%) 3% 10%
Грузия 0% 0% 0%

Кроме вышеуказанных стран ОАЭ подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами как: Греция, Литва (в процессе ратификации), Алжир, Босния и Герцеговина, Венесуэла, Вьетнам, Египет, Индия, Индонезия, Йемен, Канада, Корея, Ливан, Малайзия, Мальта, Маврикий, Монголия, Марокко, Мозамбик, Новая Зеландия, Пакистан, Филиппины, Сейшелы, Сингапур, Шри-Ланка, Судан, Сирия, Таиланд, Тунис, Турция.

Специалисты компании SORP.AE готовы предоставить любую необходимую информацию по вопросам налогообложения международного бизнеса и разработать эффективную схему оптимизации налогообложения международной предпринимательской деятельности.

SORP.AE
x
Меню сайта