Построение холдинга Узбекистан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Узбекистана было заключено 2007 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ от источников в Узбекистане (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом ОАЭ являются государственные органы или Центробанк).

Налоговое резидентство ОАЭ и Узбекистана

Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом одной из стран может быть любое лицо, общемировой доход которого подлежит налогообложению в той стране, в которой у него имеется постоянное местожительство, местопребывание, место регистрации, место управления или на основании любого другого подобного критерия.

Дивиденды

Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5%.

Проценты

Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Роялти

Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10% вместо 20%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ
для оптимизации налогообложения в Узбекистане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Узбекистана, работающей в сфере производства нефтегазовых продуктов.

f2HNX3[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Узбекистане – 5 %.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые облагаются по ставке 10% (т.е. 20 000 USD) в Узбекистане. Проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Узбекистана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Узбекистане составляет 10% (т.е. 10 000 USD). Как и в случае с процентами по займу, выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, а так же выплаты займов и роялти в пользу компании из ОАЭ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Узбекистане.

Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация — бесплатно!
SORP.AE
x
Меню сайта