Построение холдинга Украина — ОАЭ

В современных условиях ведения бизнеса оптимизация налогообложения является одной из важнейших составляющих прибыльности любой компании. Одним из популярных способов снижения налоговой нагрузки считается построение холдинга. Снижение размера уплачиваемых налогов происходит благодаря возможности использовать в структуре холдинга юрисдикций с различной системой налогообложения, используя налоговые льготы этих государств либо отсутствие в них налогов вообще (например, в ОАЭ). В этом случае финансовые потоки, которые направляются из одной части компании в другую, попадают под действие налоговых льгот в каждой из юрисдикций. Обязательным критерием выбора стран для регистрации компаний холдинга должно быть наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между этими странами. Целью такого соглашения является избежание уплаты налога на один и тот же доход или имущество дважды в разных юрисдикциях.

Пример построения холдинга Украина-ОАЭ

Так как налоговые ставки в Украине довольно высокие, а налоговых льгот очень мало, имеет смысл построение холдинга по схеме дочерняя компания в Украине – материнская в другой, более выгодной налоговой юрисдикции, в данном случае в ОАЭ.

Выбор ОАЭ в качестве расположения управляющей компании не случаен, так как государство имеет ряд неоспоримых преимуществ перед налоговыми юрисдикциями других стран, а также офшоров. В первую очередь, это отсутствие корпоративного налога и налога на доходы физических лиц, при этом ОАЭ не является офшором и не входит в черный список стран FATF. Во-вторых, ОАЭ предоставляет предпринимателям защиту капитала и бизнеса, стабильную экономику, выгодные условия ведения бизнеса. Учитывая тот факт, что Украина подписала с ОАЭ соглашение об отсутствии двойного налогообложения, с помощью построения холдинговой структуры, в которой материнская компания находится в ОАЭ, а дочерняя – в Украине, возможно существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес. В данном случае материнская компании, зарегистрированная в ОАЭ получает доход в виде дивидендов, процентов и роялти от источника-дочерней компании на Украине. При этом компания платит налоги только в Украине по льготным ставкам, которые регулируются соглашением об избежании двойного налогообложения.

На территории Украины к такого рода операциям применяются следующие налоговые ставки:

  • Дивиденды. Если владелец компании является резидентом ОАЭ (часто применяется номинальное владение) и имеет долю в компании капитала 10% и выше, налоговая нагрузка на получение дивидендов не должна превышать 5% общей суммы дивидендов. Статус резидента ОАЭ может получить каждый владелец бизнеса, компания которого зарегистрирована на территории ОАЭ.
  • Проценты. Налоговая ставка на получение процентов не должна превышать 3%.
  • Роялти. Налоговая ставка на получение процентов не должна превышать 10%

Пример минимизации налоговой нагрузки

Налог на доход от дивидендов, выплачиваемых украинской компанией в пользу своих бенефициаров составляет 15%. Однако, в случае, если дивиденды перечисляются дочерней компанией из Украины на счета материнской компании в ОАЭ, налог у источника выплаты дивидендов в Украине составит не более 5% от общей суммы дивидендов. Применение данной схемы фактически оставит 10% налогов, которые компания должна была бы заплатить на территории Украины, в кошельке владельца бизнеса. Это поможет существенно повысить рентабельность инвестиций, что в современных условиях жесткой конкуренции и непростой экономической ситуации в мире сделать довольно непросто. При этом основная деятельность холдинга ведется на территории Украины дочерней компанией, которая является самостоятельным юридическим лицом. Но в то же время появляется возможность использовать налоговые льготы и другие преимущества законодательства ОАЭ.

При построении холдинга с материнской компанией в Арабских Эмиратах и дочерней компанией в Украине владелец материнской компании должен быть резидентом Эмиратов, и его доля в собственности компании должна быть не ниже 10 % (в случае, если доля собственности владельца ниже 10%, на территории Украины применяется стандартная налоговая ставка на доход от дивидендов в размере 15%).

Кроме экономии на налогах при выплате дивидендов в пользу материнской компании в ОАЭ существует возможность снижения общей налоговой нагрузки украинской компании в случае необходимости инвестирования средств в компанию, например, для целей покупки оборудования. При возврате, предоставленного от имени компании из ОАЭ краткосрочного займа , например, в размере 1 000 000 USD по ставке 20% (200 000 USD), налог у источника выплаты процентов составляет всего 3% от брутто суммы процентов (т.е. 6 000 USD). Кроме этого Проценты по займу являются для компании в Украине расходом, минимизирующим ее прибыль.

Таким образом, схема построения холдинга с компанией в ОАЭ поможет повысить рентабельность и эффективность бизнеса, избежать ненужных налогов и защитить свой капитал, ровно, как и бизнес в целом за счет стабильной экономики и привлекательного инвестиционного климата.

Компания SORP.AE имеет большой опыт работы в построении выгодных холдинговых структур, в том числе с участием украинских компаний. Обратись к профессионалам и получи максимум выгоды от прибыли твоего бизнеса. Оптимизируй налоги вместе с SORP.AE!

SORP.AE
x
Меню сайта