Построение холдинга Казахстан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Казахстана было заключено 2008 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ от источников в Казахстане (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом являются государственные органы или Центробанк).

Налоговое резидентство ОАЭ и Казахстана

Согласно положениям данного соглашения физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если оно имеет гражданство ОАЭ или является резидентом ОАЭ, согласно местному законодательству.
Юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ.
В свою очередь налоговым резидентом Казахстана является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Казахстане.

Дивиденды

Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% при доле в капитале казахской дочерней компании не менее 10%.

Проценты

Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Роялти

Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ
для оптимизации налогообложения в Казахстане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Казахстана, работающей в сфере машиностроения.

wdaHyF[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Казахстане – 5 %.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые облагаются по льготной ставке налога у источника выплаты в размере 10% (т.е. 20 000 USD) в Казахстане. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Казахстана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Казахстане составляет 10 000 USD (10 % от общей суммы роялти. Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим её прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, выплате займов и роялти позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Казахстане.

Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация — бесплатно!
SORP.AE
x
Меню сайта