Построение холдинга Азербайджан — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Азербайджана было заключено в 2006 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ в Азербайджане (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом ОАЭ являются государственные органы или Центробанк ОАЭ).

Налоговое резидентство ОАЭ и Азербайджана

Согласно положениям данного соглашения налоговым резидентом ОАЭ может быть только то физическое лицо, которое имеет постоянное местожительство и гражданство ОАЭ, а юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ. В свою очередь налоговым резидентом Азербайджана является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Азербайджане.

Дивиденды

Ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 10%.

Проценты

Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 7% вместо 10%.

Роялти

Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 14% в случае, если роялти выплачивается за право использования компьютерных программ или патентов в промышленной, коммерческой или научной сфере .

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ
для оптимизации налогообложения в Азербайджане

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Азербайджана, работающей в сфере производства нефтегазовых продуктов.

DfDcpC[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. В данном случае налог у источника выплаты дивидендов в Азербайджане составляет 10%. Стандартная ставка налога при выплате дивидендов в пользу резидента Азербайджана так же составляет 10%. Поэтому использование компании из ОАЭ только для вывода дивидендов не является целесообразным.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, с которых необходимо уплатить 7% налог у источника выплаты в Азербайджане (т.е. 14 000 USD). Стандартная ставка налога при выплате процентов резиденту Азербайджана составляет 10%. То есть, используя компанию из ОАЭ для инвестирования средств в предприятие в Азербайджане необходимо заплатить вместо 10% только 7% налогов. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Азербайджана, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль и соответственно сумму корпоративного налога.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Азербайджане составляет всего 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Кроме этого выплачиваемый роялти, как и проценты, является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль. Стандартная ставка налога на выплату роялти резиденту Азербайджана составляет 14%.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: использование компании из ОАЭ для инвестирования средств в предприятие в Азербайджане, а так же для получения роялти позволяют существенно снизить налогообложение при выводе средств из компании в Азербайджане.

Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация — бесплатно!
SORP.AE
x
Меню сайта