Построение холдинга Армения — ОАЭ

Соглашение об избежании двойного налогообложения между правительством ОАЭ и Армении было заключено 2002 году. В данной статье будут рассмотрены льготные ставки налога у источника выплаты дивидендов, процентов и роялти, применяемые в случае получения дохода налоговым резидентом ОАЭ от источников в Армении (в статье не рассматриваются случаи, когда налоговым резидентом ОАЭ являются государственные органы или Центробанк ОАЭ).

Налоговое резидентство ОАЭ и Армении

Согласно положениям данного соглашения физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если оно имеет постоянное местожительство или гражданство ОАЭ, юридическое лицо является резидентом ОАЭ в том случае, если оно зарегистрировано на территории ОАЭ. В свою очередь налоговым резидентом Армении является любое лицо, общемировой доход которого на основании его постоянного местожительства, местопребывания, места регистрации, места управления или любого другого подобного критерия подлежит налогообложению в Армении.

Дивиденды

Льготная ставка налога у источника выплаты дивидендов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 3% вместо 20%

Проценты

Льготная ставка налога у источника выплаты процентов в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 0% вместо 10%

Роялти

Льготная ставка налога у источника выплаты роялти в пользу налогового резидента ОАЭ составляет 5% вместо 10%

Пример использования холдинговой компании из ОАЭ
для оптимизации налогообложения в Армении

В данном примере компания из ОАЭ владеет компанией из Армении, работающей в сфере производства строительных материалов.

TCcJDc[1]

  1. Дочерняя компания выплачивает дивиденды материнской компании из ОАЭ. Налог у источника выплаты дивидендов в Армении – 3 %. Если бы выплата дивидендов совершалась в пользу резидента Армении, то налог у источника выплаты составил бы 20%.
  2. Дочерняя компания возвращает краткосрочный заем в размере 1 млн. USD, полученный от материнской компании по ставке 20 % для покупки необходимого для производства оборудования. 20% составляют 200 000 USD, которые могут быть свободно перечислены в ОАЭ, так как налог у источника выплаты 0%. Кроме этого проценты по займу, выплачиваемые дочерней компанией из Армении, являются для нее расходом и минимизируют ее прибыль. Стандартная ставка налога на доход в виде процентов, при выплате их резиденту Армении составляет 10%.
  3. Дочерняя компания выплачивает роялти в размере 100 000 USD за использование в процессе производства программного обеспечения, разработанного материнской компанией. При выплате роялти налог у источника в Армении составляет 5 % от общей суммы роялти (т.е. 5 000 USD). Стандартная ставка налога на доход от роялти при выплате резиденту Армении составляет 10%, то есть использование компании из ОАЭ минимизирует налог на роялти на 50%. Кроме этого выплачиваемый роялти является для дочерней компании расходом, минимизирующим ее прибыль.
  4. Доход полученный материнской компанией не облагается никакими налогами в ОАЭ и может быть свободно переведен на банковские счета конечных бенефициаров компании.

Вывод: Использование компании из ОАЭ при распределении дивидендов, а так же выплаты займов и роялти в пользу компании из ОАЭ позволяют существенно снизить налоговую нагрузку при выводе средств из компании в Армении.

Обращаясь в SORP.AE, будь уверен, что мы разработаем для Тебя оптимальное решение оптимизации налогообложения Твоего бизнеса. Звони, пиши или приходи к нам в офис в Дубае! Первая консультация — бесплатно!
SORP.AE
x
Меню сайта